Госпошлина и таможенная пошлина в чем разница
Государственная и таможенная пошлины и сборы.
В отличие от налогов, государственная пошлина имеет индивидуально возмездный характер: обязанность уплатить ее возникает лишь в связи с предоставлением определенных услуг юридического характера (совершением действий) со стороны указанных в законодательстве органов (судов, нотариальных контор и т.д.). Обязательным платежом она является именно в этом смысле, ибо если лицо не обращается за такими услугами, то и обязанности платить ее не возникает.
Пошлину следует отличать и от сбора.
По российскому законодательству под государственной пошлиной понимается установленный законом и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.
По уплате государственной пошлины Федеральный закон устанавливает широкий перечень льгот, касающихся всех объектов ее взимания.
Закон предусматривает случаи возврата уплаченной государственной пошлины.
Таможенная пошлина представляет собой обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывоз товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Таможенная пошлина относится к платежам федерального уровня.
Таможенная пошлина имеет индивидуально возмездный характер.
Плательщиком таможенной пошлины является декларант, т.е. лицо, заявляющее от собственного имени перемещаемые через границу товары и транспортные средства.
Объектом взимания таможенной пошлины могут быть таможенная стоимость товаров или количественные показатели перемещаемых через таможенную границу товаров, либо сочетание того и другого.
Содержание:
Таможенные платежи – это пошлины, налоги и сборы, взимаемые государственными органами с участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) при перемещении грузов, товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза (ТС).
Согласно п. 1 статьи 34 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая), таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, настоящим Кодексом (Налоговым), иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.
Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса с учетом его первичной упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика) (Статья 51 ТК ЕАЭС).
Налоговая база для исчисления налогов определяется в соответствии с налоговым законодательством.
Виды таможенных платежей
В 46 статье ТК ЕАЭС определены следующие виды таможенных платежей:
Таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза, согласно 2 статьи ТК ЕАЭС (ранее см. статья 4 ТК ТС). Пошлина бывает ввозная и вывозная. Размер взимаемых пошлин разнится в зависимости от вида товара и категории участника ВЭД и указан в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (ЕТТ). На ряд товаров (автомобили, нефтепродукты) установлены высокие ввозные и вывозные таможенные пошлины. От уплаты пошлин освобождены физические лица, перевозящие через таможенную границу товары для личного пользования (товары, не являющиеся товарами для личного пользования см. Приложение №6 к Решению №107).
Акциз – это разновидность косвенных налогов и накладывается на подакцизную продукцию (нефтепродукты, автомобили, алкогольные и табачные изделия), то есть на товары, спрос на которые не меняется из-за повышения или понижения их стоимости.
Таможенные сборы – это обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением транспортных средств, а также за совершение иных действий ст. 47 ТК ЕАЭС (ранее Статья 72 ТК ТС).
Документы и информация по таможенным платежам
Расчет таможенных платежей и их методы
Таможенные платежи – это комплексная величина, состоящая из нескольких видов обязательных таможенных выплат: сбор за таможенное оформление, акциз, пошлина и НДС, которая рассчитывается в зависимости от вида товара согласно его коду ТН ВЭД по таможенному тарифу таможенного союза.
Калькулятор расчета таможенных платежей
Пример расчета таможенного платежа:
При стоимости товара 1200 долларов, при условии что пошлина по нему составит 10% и НДС 20% таможенный платеж будет рассчитан следующим образом:
основа начисления 1200 долларов (80400,00 руб. по курсу ЦБ РФ на момент подачи декларации * )
1) сбор за таможенное оформление 375,00 руб.
2) 10% пошлина 8040,00 руб.
3) 20% НДС 17688,00 руб. (80400,00 + 8040,00 = 88440,00 руб. * 0,20 = 17688,00 руб.)
Итоговая сумма таможенного платежа уплаченного в таможню составит 389,59 долларов США или по курсу ЦБ на момент подачи декларации 26103,00 руб.
Итоговая стоимость товара при ввозе в РФ с учетом уплаты таможенных платежей составит 1584,00 долларов США или 106128,00 руб.
(1200,00 + 389,59 = 1584,59 долларов США или 80400,00 + 26103,00 = 106128,00 руб. )
* — В нашем примере курс ЦБ на момент оформления декларации взят из расчета 67 рублей за 1 доллар США
Внимание! Таможенные платежи уплачиваются в валюте страны, в которой происходит таможенное оформление товара.
Расчет таможенных пошлин может быть произведен только после того, как будет известна таможенная стоимость декларируемого товара. Таможенная стоимость товара (ТСТ) – это сумма стоимости товара и стоимости его доставки до таможенной границы (таможенного союза при импорте). Если стоимость транспортировки можно узнать у компании-перевозчика, то стоимость товара декларант может получить из контракта (договора) внешнеторговой сделки.
6 методов определения таможенной стоимости
Существует 6 методов определения таможенной стоимости товара ТК ЕАЭС Глава 5 (ранее см. Соглашение от 25 января 2008 года “Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза”) (Смотреть):
1. По стоимости сделки с ввозимым товаром. Это наиболее часто употребляемый метод оценки таможенной стоимости товаров (СТ). Она определяется исходя из стоимости внешнеторговой сделки на момент пересечения товаром таможенной границы включая затраты (на транспортировку, страхование и лицензирование), понесенные декларантом до момента пересечения груза через таможенную границу.
2. По стоимости сделки с идентичными товарами. СТ определяется исходя из анализа сделок по аналогичным товарам. Метод применим только тогда, когда сравниваемые товары:
3. По стоимости сделки с однородными товарами. Данный метод определения СТ схож со вторым методом, но отличается тем, что анализируются сделки с однородными товарами, то есть товарами, которые не являются полностью идентичными, но имеют достаточное количество сходных характеристик и состоят из схожих компонентов, что позволяет таким товарам выполнять аналогичные функции и быть коммерчески взаимозаменяемыми с декларируемым товаром.
4. На основе вычитания стоимости. Метод оценки СТ основывается на стоимости по которой однородные или идентичные товары были реализованы наибольшей агрегированной партией на территории Российской Федерации с вычетом таких затрат, как оплата таможенных пошлин, расходы на транспортировку товара и его продажу и др.
5. На основе сложения стоимости. СТ определяется на основе расчетной стоимости декларируемого товара. Расчетная стоимость товара определяется путем сложения:
6. Резервный метод. Размер СТ определяется на основе оценок экспертов. Для вынесения оценки ТСТ, эксперты изучают стоимость сделки по ввезенному товару, сравнивают ее с теми ценами, по которым ввезенный товар продается в стране в обычных условиях торговли и конкуренции.
Для оценки СТ декларанту могут потребоваться следующие документы: прямой контракт с заводом, документы, подтверждающие факт оплаты за товар, экспортная декларация, инвойс, прайс – лист завода, приложение к контракту с ценами, официальный сайт завода с ценами и артикулами совпадающими с данными, указанными во внешнеторговом контракте.
На основе таможенной стоимости товара определяется размер таможенной пошлины. Размеры и виды таможенных пошлин определены в Едином таможенном тарифе ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС). Таможенный тариф предусматривает три вида ставок:
Помимо таможенной пошлины на таможне взимаются НДС, акциз и другие таможенные сборы.
НДС, согласно статье 164 Налогового кодекса Российской Федерации, бывает двух видов: 10% и 20% (Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года).
Акцизные сборы также определяются согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (см. статья 193 НК РФ, часть 2).
Виды и ставки таможенных сборов устанавливаются внутренним законодательством государств-членов ЕАЭС. К таможенным сборам относятся:
Ставки сбора за таможенное оформление товаров
(с учетом 25% скидки при электронном декларировании)
| Декларированная стоимость груза при импорте | Размер ставок сборов за таможенное оформление |
|---|---|
| Включительно до 200000 рублей | 375 руб. |
| Свыше 200000 рублей и включительно до 450000 рублей | 750 руб. |
| Свыше 450000 рублей и включительно до 1200000 рублей | 1500 руб. |
| Свыше 1200000 рублей и включительно до 2500000 рублей | 4125 руб. |
| Свыше 2500000 рублей и включительно до 5000000 рублей | 5625 руб. |
| Свыше 5000000 рублей и включительно до 10000000 рублей | 15000 руб. |
| Свыше 10000000 рублей | 22500 руб. |
Размер и условия применения специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин устанавливаются в соответствии с международными договорами или внутренним законодательством государств – членов Таможенного союза. Взимание таможенных платежей (специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин) происходит в порядке аналогичном взиманию ввозной таможенной пошлины ТК ЕАЭС статья 71 (ранее см. статья 70 ТК ТС).
Также к таможенным платежам относятся всевозможные пени и штрафы, начисленные за задержку или уклонение от уплаты таможенных платежей.
Таможенные платежи уплачиваются в валюте страны, в которой происходит таможенное оформление товара.
Уклонение от таможенных платежей
Уклонение от уплаты таможенных платежей недопустимо и наказывается наложением штрафов, начислением пеней и даже наложением административного ареста.
Однако ТК ЕАЭС предусматривает случаи, когда размер таможенных платежей может быть существенно снижен. Речь идет и о льготах по уплате таможенных платежей.
Льготы по уплате таможенных платежей
Тарифные преференции – освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли, либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны, или снижение ставок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся или наименее развитых стран, пользующихся единой системой тарифных преференций Таможенного союза (статья 36 Закона РФ от 21 мая 1993 года №5003-1 “О таможенном тарифе”).
Тарифные льготы – это льготы по уплате таможенных пошлин. Они распространяются на товары, произведенные в странах, имеющих с Российской Федерацией договор о взаимном предоставлении тарифных преференций и льгот.
Льготы по уплате налогов. К данным льготам, например, относятся льготы по уплате НДС при ввозе на территорию Российской Федерации товаров импортного производства, относящихся к технологическому оборудованию, аналоги которых в России не производятся (статья 150 НК РФ).
Размеры и виды льгот по уплате таможенных сборов определяются внутренним законодательством государств-членов ЕАЭС.
Обязанность по оплате таможенных платежей возложена на декларанта согласно статье 50 ТК ЕАЭС (ранее см. статья 79 ТК ТС). После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на счет таможенного органа, который осуществляет таможенного оформление декларируемого товара. Физические лица могут вносить средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста (при наличии). Юридические лица могут воспользоваться таможенной картой или картой платежной системы “Раунд”, позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.
Сроки уплаты таможенных платежей. Таможенные платежи выплачиваются декларантом в виде аванса. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации.
Возврат таможенных платежей
В случае переплаты таможенных платежей декларант вправе обратиться в таможенный орган с письменным заявлением о возврате переплаченных средств. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие этот факт.
Вы хотите произвести точный расчет таможенных платежей? – Мы поможем Вам!
Чем отличается налог от сбора
Таблица 1. Налоги и сборы: общие и отличительные черты.
Физические и юридические лица
Физические и юридические лица
Природа возникновения обязательства
Является индивидуально безвозмездным платежом
Является условием совершения юридически значимых действий
Обязанность по уплате
Обязателен в силу закона
Обеспечение деятельности государства, региона или муниципального образования
Обеспечение деятельности государства, региона или муниципального образования
Из анализа определений мы видим, что есть у этих двух терминов как общие характеристики (плательщики и конечная цель), так и отличительные (причины взимания и степень добровольности). Но этим суть вопроса не ограничивается.
Основное отличие налога от сбора
Первый должны отчислять все, поскольку этого требует закон, и ничего не получают при этом взамен. Второй уплачивает тот, кто заинтересован в ведении определенной деятельности на территории страны (области, города).
Во втором случае неплательщик всего лишь не получит того, чего ожидал от государства (например, лицензию). Упрощенно можно сказать, что сделка между ними не состоялась. А значит, и обязательств нет.
Соотношение налога и сбора по условиям
Статья 17 НК РФ устанавливает общие условия для установления и тех и других. Для платежей налогового характера это:
Также возможны разнообразные льготы (например, вычеты). Применяются они по основаниям, обоснованным законодательно. Для каждого конкретного типа платежа устанавливаются лишь плательщики и элементы обложения.
Таким образом, в отличие от сбора, налог является более регламентированным законодательно в вопросе его сущности.
Еще один важный момент — размер платежей. Существуют определенные налоговые ставки, закрепленные в процентах. Так, например, если у двух людей разные зарплаты, то и отчисления на НДФЛ в абсолютном выражении у них будут отличаться.
Взносы за юридически значимые действия, как правило, привязываются к МРОТ. Отличаться они могут лишь во времени — по мере пересмотра минимального размера оплаты труда. В один и тот же день все заявители по одинаковому основанию уплатят идентичные суммы.
Налог, сбор, пошлина: сходства и различия
Какие таможенные пошлины нужно платить при покупке товаров за границей
Я узнала, что за товары с зарубежных сайтов нужно платить пошлину, в феврале 2019 года.
Все эти ограничения существуют, чтобы поддерживать отечественную торговлю.
В 2022 с новыми знаниями
Что такое таможенная пошлина
Таможенная пошлина — это обязательная плата за то, что товар из-за границы попадает в Россию. Ее платят все — и физлица, и организации. А размер пошлины зависит от того, какой товар и каким способом попадает в страну. В статье я буду рассказывать только о пошлинах, которые платят физлица с покупок для себя в зарубежных интернет-магазинах.
Общая схема уплаты таможенной пошлины за интернет-покупки выглядит так:
Бывает, что таможне не хватает сведений для выпуска товара, например нет паспортных данных покупателя. В этом случае таможенный брокер обычно связывается с покупателем по почте или по телефону, чтобы уточнить эти данные. Иногда нужно заполнять специальную форму на сайте таможенного брокера. В некоторых ситуациях получателю может понадобиться лично прийти в таможенный орган и уже там решать этот вопрос. У Т—Ж была об этом отдельная статья.
Но нужно учитывать, что если вы делаете несколько заказов у одного продавца примерно в одно время, он может отправить все ваши заказы одной посылкой. Тогда и пошлина будет определяться как за одну посылку.
Также есть риск, что в декларации продавец укажет первоначальную стоимость товара — без учета скидок. Тогда пошлину рассчитают на эту стоимость. Чтобы этого не произошло, уточняйте у интернет-магазинов заранее, какую цену они указывают в документах.
Если во время проверки таможенники заметят, что заявленная цена на товар слишком низкая, они могут оценить товар самостоятельно и рассчитать пошлину по результатам своей оценки.
Если посылку вам отправили ваши друзья или родственники, то на таможне сработает та же схема. В таможенной декларации нельзя просто написать gift, то есть подарок — это противоречит порядку заполнения формы.
Друзьям или родственникам в любом случае придется указать стоимость посылки, а получателю, соответственно, заплатить за нее пошлину, если стоимость превышает беспошлинный лимит. Кроме того, таможенники также проверят предметы в посылке и оценят ее самостоятельно, если стоимость будет явно занижена.
Если вы захотите вернуть товар, то вернуть пошлину не получится.
Кто устанавливает таможенные пошлины. Россия вместе с Арменией, Беларусью, Казахстаном и Киргизией — член Евразийского экономического союза. Благодаря этому правила ввоза товаров и ставки таможенных пошлин в этих странах одинаковые и устанавливаются одним нормативным актом — Таможенным кодексом ЕАЭС. Таможенные ставки ЕАЭС применяются даже к тем товарам, которые попадают в страну из государств, не входящих в союз.
Сами пошлины платятся таможенной службе РФ, то есть деньги идут в бюджет страны.
Какие товары облагаются таможенными пошлинами
Платить таможенные пошлины нужно только за те товары, которые попадают в Россию из-за границы. Например, если вы купили на «Алиэкспрессе» телефон и его отправляют вам из Китая, придется уплатить пошлину. А если телефон находится на складе в России, то все пошлины за его ввоз уже заплатил импортер.
Свои лимиты и пошлины есть как для товаров, которые покупатель сам ввозит в страну, так и для тех, которые доставляют почтовые и курьерские службы. Например, если вы из отпуска в Турции везете домой новую шубу, действуют лимиты на ввоз товаров самолетом или наземным транспортом. А если, находясь в России, вы заказываете эту шубу из турецкого интернет-магазина, то действуют лимиты на посылки из-за границы — в статье я расскажу именно про них.
Таможенными пошлинами облагаются любые товары — и для бизнеса, и для личного использования. Я в этой статье буду разбирать только личные товары.
Я люблю заказывать из зарубежных магазинов одежду — часто там она стоит дешевле, обувь, разные БАДы и бакалею — это все товары для личного пользования. Также в законодательстве РФ есть список товаров, которые ни в какой ситуации нельзя считать товарами для личного пользования. К ним, например, относятся природные алмазы, медицинская мебель, двигатели внутреннего сгорания.
Это значит, что если человек зачем-то заказал из зарубежного интернет-магазина стоматологическое кресло и рассчитывает заплатить за него небольшую пошлину как за товар для личного использования, ничего не выйдет — придется проходить таможенные процедуры как за товар для коммерческого использования.
Во время своей проверки таможенники проверяют не только стоимость пересылаемых товаров, но и то, действительно ли они относятся к товарам для личного пользования. Сотрудники таможни смотрят, что написано в таможенной декларации, оценивают сам товар и его количество. А также проверяют, как часто покупатель получает товары из-за границы.
Например, если один и тот же человек три раза в месяц покупает за границей по несколько одинаковых комплектов одежды — одного наименования, размера, фасона, цвета, вероятно, он делает закупки для своего бизнеса, а не для личного использования. Тогда и условия ввоза у него должны быть другими.
Кроме того, есть перечень товаров, которые вообще не получится заказать в интернете. Например, лекарства, шпионские устройства, любой алкоголь и табачные изделия.
Какие таможенные пошлины с зарубежных посылок нужно платить в 2021 году
Если лимит превышен и по стоимости, и по весу, пошлины не суммируются. Но оплатить придется наибольшую из двух пошлин.
Пошлина платится в рублях по курсу, действующему на день регистрации таможенной декларации.
Например, если зарубежный магазин отправил посылку 25 сентября 2021 года и на границе она оказалась 27 сентября 2021 года, то пошлина будет рассчитываться по курсу 27 сентября.
Разделяются пошлины по разным критериям:
Также отдельно выделяют специальные пошлины. К ним относятся:
Порядок взыскания таможенных налогов
Обеспечением уплаты таможенных пошлин (налогов) в России занимается главный орган – Таможенная служба. Так как РФ – одна из участниц таможенного союза с Беларусью и Казахстаном, все ставки устанавливаются в результате совместного обсуждения.
На всех границах таможенного союза действуют единые ставки, которые могут быть:
Все действующие сейчас нормы были установлены в 2010 году.
При этом вывозные, как и ввозные пошлины касаются только товаров, которые вывозят и ввозят за пределы таможенного союза. При торговле между Россией, Беларусью и Казахстаном, платить пошлины не нужно. Несмотря на это, в некоторых случаях предусмотрены косвенные пошлины. К которым можно отнести акцизы и НДС. Для экспорта ставка принимается за нулевую, экспортер освобождается от оплаты акциз. В случае импорта, данные платежи вносит государство импортер через свои налоговые службы.
Как платить?
В следующем месяце после ввоза товаров (вне зависимости от даты) до 20-го числа необходимо предоставить таможенникам квитанции об оплате косвенных налогов. Также необходимо присовокупить документы, дающие право ввозить данные товары в страну. Кроме того, необходим подать сопроводительные документы.
Порядок взимания косвенных налогов в таможенном союзе после принятия новых правил не зависит от таможни, поскольку все операции производятся через налоговые органы. Поскольку ставка пошлины равняется 0, таможенная служба не задействуется.
Обычно оплачиваемую сумму определяет сам плательщик, однако в определенных, регламентированных законом ситуациях таможенные органы либо назначают сумму самостоятельно, либо требует оплатить дополнительные налоги.
По умолчанию, пошлина оплачивается в национальной валюте, однако может быть пересчитана по действующему курсу центрального банка в любую иностранную.
Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов
Время, которое дается на уплату таможенных пошлин отличается в зависимости от типа таможенного налога. Могут учитываться не только нормы таможенного союза, но и нормы международных договоров и законодательства РФ. Основные моменты:
- Госпошлина за электроэнергию что это такое
- Госпошлина имущественного характера подлежащего оценке что это значит