кто такой патент человек

Что такое патент. Объясняем простыми словами

В России можно запатентовать три вида объектов:

Изобретение. Это техническое решение в любой области, которое может относиться как к продукту, устройству и веществу, так и к способу или процессу. Патент на изобретение выдаётся на 20 лет, но получить его сложнее всего. Для этого нужно, чтобы изобретение было: а) новым, б) имело изобретательский уровень, в) промышленно применимо.

Полезную модель. Это всегда устройство (или часть устройства), которое помогает в решении задачи. Например, определённая конструкция машины или орудия. Тут правовая охрана предоставляется на 10 лет. Запатентовать полезную модель проще, для этого она должна быть: а) новой и б) промышленно применимой.

Промышленный образец. Под этим понимается решение, касающееся только внешнего вида изделия промышленного или ремесленного производства. Это может быть форма, конфигурация, орнамент или даже сочетание цветов и линий изделия. Срок действия такого патента — 5 лет. Он должен быть а) новым и б) оригинальным.

Пример употребления на «Секрете»

«Патент на изобретение не является автоматическим пропуском в красивую жизнь. У меня, например, есть 40 патентов, но 37 из них висят на даче, украшая одну из стен, — совсем как в старом фильме. С моими патентами такое случилось по трём причинам. Во-первых, не все разработки нашли потребителей. Во-вторых, часто авторы патентуют изобретения, что называется, про запас, чтобы на всякий случай застолбить за собой место, — такое в моей практике тоже было. В-третьих, наличие каких угодно патентов является условием множества конкурсов, которые проводят институты развития».

(Основатель компании «Наполи» Иван Афанасов — о своём опыте патентования.)

Нюансы

В России патентование производит только Роспатент. Заявку на патент можно подать либо самостоятельно, либо через патентного поверенного, за услуги которого придётся заплатить. Также отдельно оплачиваются пошлины. Сроки регистрации для каждого объекта разные, на патентование изобретения может уйти 1,5 года, полезную модель запатентуют за 4–6 месяцев, промышленный образец — за год.

Если вы хотите распространить правовую защиту патента на другие страны, то нужно в течение года после получения патента в своей стране подать документы во Всемирную организацию интеллектуальной собственности (ВОИС), так продукт будет защищен законом сразу в нескольких странах мира, рассказывал «Секрет».

Также в законодательстве есть перечень продуктов, которые не являются изобретениями, полезными моделями:

История

Прототипом патента в России исследователи считают привилегию от 14 декабря 1752 года, выданную Михаилу Ломоносову «на делание разноцветных стекол, бисеру, стеклярусу и других галантерейных вещей». В привилегии писалось: «Дабы он, Ломоносов, яко первый в России таких секретов сыскатель, за понесенный им труд удовольствие иметь мог того ради впредь от ныняшнего времени 30 лет никому другим в заведении тех фабрик дозволения не давать».

В мире существует целая индустрия патентных троллей. Это организации или предприниматели, которые скупают патенты или регистрируют на себя товарные знаки для получения выгоды за счёт защиты исключительных прав. Тролли делятся по видам и методам. Боевые тролли активно нападают на компании, судятся и занимаются открытым вымогательством. А тролли-агрегаторы позиционируют себя как защитники от первых и, когда жертва встречается с претензиями, появляются и предлагают за приемлемую сумму присоединиться к их патентному пулу, тем самым обезопасив себя от нападок.

Источник

Для чего нужен патент и какая от него польза?

В соответствии со ст. 1354 ГК РФ патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец удостоверяет приоритет изобретения, полезной модели или промышленного образца, авторство и исключительное право на изобретение, полезную модель или промышленный образец.

Таким образом, после получения патента патентообладатель будет обладать исключительным правом, позволяющим ему разрешать или запрещать использование патента другими лицами, а также передавать это право, но только на территории РФ, так как патент имеет территориальное действие. Соответственно патент РФ не будет иметь силу в других государствах, и может свободно использоваться на их территориях при условии отсутствия на тех территориях патентной охраны такого же решения.

Благодаря патенту, в течение всего срока действия охранного документа патентообладатель сможет исключить все возможности применения защищаемого им способа, состава, устройства/системы или внешнего вида (в зависимости от того, на какой объект интеллектуальной собственности был получен патент) кем-либо кроме правообладателя без приобретения лицензии. Патент в зависимости от объекта интеллектуальной собственности выдается на срок от 10 до 25 лет, а по окончании этих сроков действие патента истекает, объект переходит в общественное достояние, и любое лицо может использовать запатентованный объект без каких-либо ограничений.

Польза от патентов может быть разной, и основной момент – это, конечно же, защита себя и своей интеллектуальной собственности. Нужно патентовать те технические решения, которые Вы действительно используете или планируете использовать в дальнейшем. И если Вам предъявят претензии, то Вы в свою очередь всегда сможете в ответ предъявить свои собственные патенты, чем сильно осложните жизнь лицам, обратившимся к Вам с претензией. В последующем им придется либо пытаться аннулировать Ваш патент, то есть, доказывать, что Ваши патенты выданы неправомерно, либо убеждать суд, что, несмотря на наличие собственных патентов, Вы используете патенты третьих лиц. Наличие патента, как следствие, приводит к существенному снижению шансов предъявления Вам претензий третьей стороной. Таким образом, перед началом патентования у Вас уже не будет стоять вопрос: зачем нужна заявка, а в последующем патент.

При этом не нужно думать, что подавать заявки необходимо только на что-то уникальное и революционное, патентовать надо все, что на Ваш взгляд может быть повторено и интересно, и, в случае, если имеется ценность Вашей разработки. Так, даже несущественные изменения уже известного технического решения могут стать источником прибыли для Вас.

Следующий значительный момент, относящийся к пользе патентов, – это извлечение прибыли из торговли исключительными правами на тот или иной объект интеллектуальной собственности. Благодаря исключительным правам, Вы будете монополистом в области, защищённой патентом, а также сможете производить и успешно реализовывать конкурентоспособную продукцию, и при желании сокращать или устранять возможных конкурентов, или предоставлять им право использовать Ваш патент путём заключения лицензионного/сублицензионного договора.

Если же Вы получили патент, и никаких дальнейших планов применения этого патента нет, то у Вас есть возможность найти лицензиата заинтересованного в приобретении исключительных прав. При этом патентообладатель может подать в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности заявление о возможности предоставления любому лицу права использования изобретения, полезной модели или промышленного образца (открытой лицензии). В этом случае размер патентной пошлины за поддержание патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец в силе уменьшается на пятьдесят процентов начиная с года, следующего за годом публикации федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности сведений об открытой лицензии (в соответствии с п. 1 ст. 1368). Если у Вас есть компания, которую Вы планируете продать подороже, то наличие патентов – хороший дополнительный бонус, ведь каждый патент увеличивает стоимость компании в глазах потенциальных инвесторов. Так уж повелось, что инвесторы больше интересуются теми стартапами, интеллектуальная собственность которых защищена патентами.

Также хочется обратить внимание на следующий немаловажный момент – после получения патента необходимо активно его использовать. В соответствии с п. 2 с. 1358 ГК РФ использованием изобретения, полезной модели или промышленного образца считается, в частности: ввоз на территорию Российской Федерации, изготовление, применение, предложение о продаже, продажа, иное введение в гражданский оборот или хранение для этих целей продукта, в котором использованы изобретение или полезная модель, либо изделия, в котором использован промышленный образец. Это позволит Вам получить максимальную прибыль и избежать следующих негативных последствий.

Из вышеописанного в данной статье можно сделать вывод о том, что патенты дают право использовать изобретения/полезные модели/промышленные образцы по собственному усмотрению, а также извлекать прибыль из торговли исключительными правами, получать дополнительную выгоду от продажи лицензий на патенты. Именно поэтому следует защищать свою интеллектуальную собственность законными средствами.

Источник

Мифы о патентах и заблуждения о патентовании

В наше время понятия «патент» и «патентование изобретений» довольно часто встречаются в лексиконе людей, занимающихся патентованием объектов интеллектуальной собственности самостоятельно. Однако, опираясь на опыт, могу заметить, что довольно многие из заявителей имеют неверное представление об основных аспектах патентного права, что впоследствии приводит к печальной судьбе патентуемых объектов интеллектуальной собственности. Ниже приведу, на мой взгляд, основные мифы о патентах и заблуждения о патентовании.

Многие изобретатели считают, что разработав свое техническое решение, они могут раскрыть его сущность в общедоступных источниках информации, а спустя год-два его запатентовать, если данное решение окажется прибыльным – это одно из основных заблуждений о патентовании. Ведь впоследствии, когда заявители решают патентовать свои изобретения, то безмерно удивляются, узнав, что запатентовать уже раскрытое техническое решение не представляется возможным ввиду отсутствия критерия мировой новизны, несмотря на то, что сущность планируемого к патентованию технического решения была раскрыта самим заявителем. Таким образом, в соответствии с п. 3 Статьи 1350 ГК РФ получить патент на свою разработку заявитель может не в любое время, а лишь подав заявку не позднее, чем через 6 месяцев после раскрытия технического решения.

Другие же заявители наоборот настолько бережно относятся к своей разработке, что боятся при подаче заявки в ведомство утечки информации и раскрытия сущности технического решения – это тоже является заблуждением, утечки информации не произойдет. Однако заявитель должен понимать, что сущность изобретения или полезной модели будет раскрыта в открытых источниках, ведь это является одним из условий предоставления правовой охраны. А исключительное право, которое дает выданный патент, означает, что никто не может использовать созданную и запатентованную разработку без разрешения патентообладателя, поэтому получение легальной монополии в обмен на раскрытие информации выгодно для патентообладателя.

Патент получен, а значит, патентообладатель защищен от нарушения чужих патентов – это еще один миф о патенте, в который свято верят многие патентообладатели. Так, например, начиная свое производство, многие компании подают заявку на получение собственного патента, который, как правило, защищает модификацию или частный случай существующей запатентованной разработки. Следовательно, взяв чье-то изобретение за основу, и используя его полностью и без разрешения правообладателя, будут нарушены права последнего. Несмотря на то, что новый полученный патент будет дополнен на основании известного изобретения, это никак не отменит факта полного использования исходного патента. В таком случае необходимо будет заключить лицензионный договор на право использования изобретения.

Следующий довольно распространенный миф, вытекающий из предыдущего примера – патент на изобретение является гарантией полной защиты изобретения, и никто не будет использовать запатентованную технологию в своем производстве. В реальности неправомерное использование патента должен отслеживать сам патентообладатель, а если изобретение стоящее, то использовать его обязательно будут, и в этом случае патентообладателю нужно будет приложить большие усилия, затратить деньги и время на поиски нарушителей.

Еще один миф – после получения патента в РФ патентообладатель может подавать заявки в другие страны. Многие заявители, подав заявку на изобретение в РФ, сначала дожидаются положительного решения о выдаче патента, тем самым удостоверившись в патентоспособности заявленного технического решения, и только после этого подают заявки в другие страны. Однако это мнение ошибочно. В соответствии со ст. 1382 ГК РФ зарубежные заявки должны быть поданы в течение двенадцати месяцев с даты подачи заявки на изобретение или полезную модель в РФ. А в связи с тем, что патентование изобретений в РФ в большинстве случаев может занять больше года, то зарубежное патентование необходимо планировать до получения российского патента, ведь при подаче иностранной заявки по прошествии двенадцатимесячного срока, сведения по опубликованной заявке или патенту в РФ могут быть противопоставлены при экспертизе иностранной заявки, что приведет к отказу в выдаче патента.

Следующее заблуждение в заграничном патентовании – если патент выдан в одной стране, например, на территории РФ, то на это же изобретение выдадут патент в других странах. На практике же все обстоит совершенно по-иному. Необходимо понимать и помнить, что хоть и правила в подавляющем большинстве стран практически одинаковые, но они разнятся, ведь в каждой стране свои требования к патентоспособности изобретения, свои правила рассмотрения заявок, своя экспертиза.

Очередной миф о патенте, а точнее о его сроке действия – многие думают, что патент действует всю жизнь, и при этом, никаких пошлин платить не надо. А на самом деле картина совершенно иная: в соответствии со статьей 1363 ГК РФ срок действия исключительных прав на изобретение составляет 20 лет, а на полезную модель – 10 лет. При этом в соответствии с Положением о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий необходимо уплачивать ежегодные пошлины. За поддержание в силе патента на изобретение годовые пошлины уплачиваются с третьего года, считая с даты подачи заявки, а на полезную модель – с первого.

Вышеприведенные примеры мифов о патентах и заблуждений о патентовании в очередной раз доказывают, что процесс патентования – это довольно непростая процедура, которая требует немало знаний и опыта в данной области, поэтому патентование технических решений стоит доверить профессионалам в данной области, а именно, патентным поверенным, которые помогут грамотно составить заявку, предупредят заявителей обо всех подводных камнях и о возможных вариантах развития событий.

Источник

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Этот материал обновлен 04.02.2021

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

Среди минусов спецрежима:

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»

С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/

Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.

Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!

Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.

Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно

Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?

Денис Дегтярёв, от потенциального.

«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.

Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/

Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.

Источник

Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти

Обычно ИП сначала работает и платит налоги, но на патенте иначе: ИП заранее покупает право заниматься определенной деятельностью. Рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Артур Дулкарнаев

Патент — самая простая система налогообложения для ИП. Предприниматель платит один вид налога и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

В статье рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Что такое патент

Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право. В налоговом кодексе патент подразумевается только в этом значении.

В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения. Все это тоже называют патентами, но к патентной системе они отношения не имеют.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

Особенности патентной системы

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

Ограничения на патенте

Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

Ограничения для некоторых видов деятельности. Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии.

В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².

Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

Чтобы узнать обо всех ограничениях, изучите местные законы. Они выложены на сайте налоговой. Выбираете свой регион → «Особенности регионального законодательства».

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от четырех факторов:

Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.

Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2020 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.

Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат.

Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.

В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.

Страховые взносы на патенте

Помимо стоимости самого патента, ИП платит страховые взносы. В 2020 и 2021 годах это 40 874 ₽.

С 2021 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.

Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.

Вычет за онлайн-кассу

ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:

Стоимость патента можно уменьшить на стоимость кассы, максимально — до 18 000 ₽. Если у ИП несколько касс, можно уменьшить на стоимость всех. Для этого нужно отправить уведомление в налоговую.

Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — в законе об онлайн-кассах.

Как перейти на патент

Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.

Есть четыре способа подать документы:

ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.

По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.

Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.

Когда налоговая может отказать в патенте

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

Учет и отчетность на патенте

На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления. По каждому виду деятельности — своя книга.

Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.

Когда ИП теряет право на патент

Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.

В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два. В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.

2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.

3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.

При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность

В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.

Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней. Он стоил 10 000 ₽.

Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:

(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.

Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.

Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.

Источник