лдв что это в инвестициях такое
Как не платить налоги на прибыль по акции или что такое ЛДВ?
Каждый раз, когда мы продаем акцию выше чем покупали, мы платим #налог на прибыль.
Брокер автоматом удерживает с нас 13% от дохода.
В процентах, кажется, что немного, но когда пересчитываешь на чистые деньги, и делаешь заявку на вывод прибыли, и получаешь меньше, то начинаешь задумываться о том, что 13% это не так уж и мало.
Мало кто знает, что в некоторых случаях, налог на перепродажу ценной бумаги можно не платить.
Ваш брокер, как налоговый агент, будет перечислять налоги за вас, и если вы не знаете о том, что можно и не платить, то будете платить.
Есть много различных льгот, связанных с налогами, но сегодня я хочу написать про ЛДВ.
Есть и другие льготы, про которые напишу в следующих статьях. (Если кто-нибудь попросит об этом в комментариях).
Льгота на долгосрочное владение ценной бумагой.
Данную льготу ввели 1 января 2015 года.
Теперь, каждый кто продержит ценную бумагу 3 и более лет, имеет право не платить налог на полученную прибыль с продажи.
Для этого нужно написать запрос вашему брокеру и указать, на какие бумаги вы хотите получить данную льготу.
ЛВД распространяется на #акции, #облигации и инвестиционные паи, допущенные к торгам или по которым есть котировки в интернете. Иностранные акции купленные на МОСбирже и СПБ. Активы должны быть в собственности, непрерывно, в течении 3-ёх и более лет.
Фьючерсы, валюта, драг. металлы не попадают под льготу. Также, не попадают американские акции купленные не на российских биржах.
Купоны и дивиденды, тоже не попадают.
Максимальный срок владения не ограничен, точнее, ограничен сроком жизни владельца ценной бумаги.
Максимальная сумма дохода, которая освобождается от уплаты НДФЛ 3 миллиона рублей в год.
Вы купили акцию по 100 рублей в 1.01.2016, продали акцию 02.01.2019 по 300 рублей.
Прошло ровно 3 года и один день.
За эти три года мы можем освободить от уплаты налога по ЛВД на 9 млн рублей. т.е. 3 млн каждый год.
Прибыль 2 млн рублей. За три года мы можем не платить налог с 9 млн прибыли, так что, при подаче заявления вашему брокеру, вы не заплатите ни копейки налога.
Или, мы купили 100 000 акций по 100 рублей (на 10 млн рублей) и продали по 300 рублей, то наша прибыль равняется 20 миллионов рублей, то мы можем освободить от НДФЛ целых 9 млн, останется заплатить только с оставшихся 11 млн.
Льгота на долгосрочное владение ЦБ не распространяется на те акции, которые куплены на #иис. Т.к. там и так есть определенные льготы.Но, есть некоторые “хаки”, которые позволяют и на эти бумаги получить льготу.
Например, после истечения 3-летнего периода сделать перевод ЦБ на обыкновенный брокерский счет и запросить льготу там.
Если у вас есть бумаги, которые вы купили после 1.01.2014, или бумаги, которые находятся у вас во владении более 3 лет, то при их продаже, вы можете воспользоваться ЛВД.
Для этого напишите вашему брокеру запрос и он даст вам список документов, которые нужно предоставить для получения льготы.
Важно знать, что бумаги переданные по наследству, тоже попадают под ЛВД, но если их новый владелец также продержит их более трех лет. Но, в этом случае прибылью будет считаться весь объем имущества. т.к. нет цены покупки.
Подробную инструкцию можно скачать на сайте МОС.биржы по данной ссылке
Если у вас остались вопросы, пишите мне в WhatsApp или Telegram на номер 79612073204.
Обязательно вступайте в мой telegram-канал
Меня зовут Павел Лузин, я инвестиционный консультант.
Помогаю правильно инвестировать тем, кому это нужно.
Налоговые вычеты на 9 миллионов каждому инвестору | 7 главных вопросов про льготу на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ)
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) позволяет законными способами избежать налог на прибыль при продаже ценных бумаг.
Можно сказать, что большинство российских долгосрочных инвесторов с помощью инвестиционного налогового вычета по сроку владения вполне себе легко могут уйти от налогообложения.
Несколько популярных вопросов, связанных с льготой на долгосрочное владение ценными бумагами.
Совместима ли ЛДВ с покупкой зарубежных ценных бумаг?
В законе прописано, что под ЛДВ попадают:
Почему могут отказать в вычете, даже если срок владения был более 3-х лет?
Как совместить ИИС и ЛДВ?
Продажа ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) не позволит получить льготу на долгосрочное владение (ЛДВ). Но можно продажу заменить переносом бумаг с ИИС (при закрытии счета) на обычный брокерский счет.
На примере моего личного кабинета (брокер Открытие). ИИС был закрыт в конце 2019 года. Бумаги перенесены на обычный брокерский счет.
В личном кабинете видно, что срок владения акциями сохранился. Есть даты, когда можно будет продавать активы, дабы не попасть на налоги.
Какая база при расчета ЛДВ?
Льгота (3 млн. за каждый год) рассчитывается не от суммы продажи, а от прибыли. То есть разницей между покупкой и продажей.
Если ценные бумаги были получены в результате дарения (наследования), то прибыль будет рассчитываться от полной стоимости продажи (ведь как таковой покупки (и затрат) не было, ценные бумаги достались бесплатно). Срок владения ценной бумагой в случае перевода (наследования) прерывается. И для получения ЛДВ нужно ждать 3 года с момента получения (наследования) бумаг.
Как рассчитать размер вычета при владении бумагими с разным сроком покупки?
При продаже акций (и других активов) используется метод ФИФО (FIFO. First In, First Out: «первым пришёл — первым ушел). То есть, то что куплено первым, будет продаваться в первую очередь. Полезно знать, если нужно продавать часть позиции.
Если требуется рассчитать максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, при реализации цб с разным сроком (полных лет) нахождения в собственности, то используют следующую формулу:
Как правильно все рассчитать показано на примере ниже.
Как получить ЛДВ?
У инвестора есть 2 варианта на выбор: простой или сложный (или выгодный и невыгодный).
Вычет можно получить через своего брокера (или управляющую компанию, ПИФ). Для этого перед продажей нужно уведомить брокера о вашем желании получить налоговый вычет на долгосрочное владение. Обычно для этого подается заявление. Чтобы брокер не удерживал НДФЛ при продаже.
В каждой компания своя процедура оформления. Здесь нужно уточнять у своего брокера конкретный алгоритм действий.
Что нужно будет сделать?
Подать декларацию нужно не позднее 3-х лет с момента продажи активов. Далее льгота сгорает. И вернуть НДФЛ будет нельзя.
Я думаю способ получения ЛДВ через налоговую очевидно имеет сплошные минусы.
Налог на прибыль будет удержан сразу при продаже. Вернуть его можно только после подачи и проверки декларации. Подавать декларацию можно только по истечении года. Добавьте суда срок проверки (3 месяца) и перевода (возврата налога ) денег (+1 месяц). В итоге, деньги можно только с задержкой в несколько месяцев (плоть до 1,5 лет).
Плюс к этому вдобавок много лишних телодвижений по сбору справок и составлению налоговой декларации.
Лучше действовать через налогового агента (брокера). Написал заявления. Брокер сам все сделает за вас. Все рассчитает. И не удержит налог.
Можно ли получать вычет одновременно у разных налоговых агентов (брокеров)?
Инвестору нужно будет самостоятельно контролировать, чтобы предоставляемый несколькими брокерами вычет, не превышал максимально допустимый. В противном случае, придется доплатить налоги в казну (перед этим рассчитать налоговую базу + положенные льготы, собрать справки, составить и подать налоговую декларацию).
Как инвестору сэкономить на налогах или не платить их вообще: 6 способов
Доход от инвестиций, как и белая зарплата, облагается НДФЛ по ставке 13%. Такая ставка действует для дохода от купли-продажи ценных бумаг и от дивидендов отечественных компаний. Российские брокеры выступают налоговыми агентами и автоматически удерживают НДФЛ. В случае с дивидендами от акций на рынке США по умолчанию действует налоговая ставка 30%.
В этом материале — способы снизить налог или вообще его не платить.
⏳ Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
ЛДВ распространяется на все ценные бумаги и ПИФы, которыми инвестор непрерывно владеет более 3 лет. В этом случае при продаже актива не нужно платить НДФЛ.
Минусы: льгота подходит только для долгосрочного инвестирования — если зафиксировать прибыль раньше, придется платить налог
💎 Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
Это особый вид брокерского счета, который позволяет получить налоговый вычет в размере 13% от вложенного за год ( тип А ) или не платить НДФЛ с дохода от инвестиций ( тип Б )
Минусы: у обоих типов ИИС есть условие — нельзя выводить деньги со счета в течение трех лет, иначе льготы теряются. Подходит только для вложений свободных денег, которые не понадобятся в ближайшие годы
💸 ИИС + ЛДВ
Для ИИС типа Б льгота на долгосрочное владение неактуальна: инвестор и так освобожден от НДФЛ с продажи активов. А на ИИС типа А ЛДВ не распространяется.
Есть способ использовать обе льготы и сэкономить: по истечении 3 лет можно не продавать ценные бумаги на ИИС, а запросить их перенос на обычный брокерский счет. В этом случае дата покупки актива не меняется, но на обычном брокерском счете ЛДВ уже будет действовать
Минусы: не все брокеры разрешают переносить бумаги с ИИС на обычный счет. А еще это не бесплатная операция — целесообразность переноса нужно оценивать
🏛️ БПИФ полной доходности брутто
Биржевые фонды позволяют инвестировать сразу в много активов — например, в крупнейшие компании США, России или Китая. Большинство российских фондов реинвестируют дивиденды, то есть докупают на них ценные бумаги. Среди них стоит выделить фонды полной доходности брутто, которые освобождены от НДФЛ с дивидендов: 13% дохода, которые обычно забирает государство, остаются внутри фонда. Пример такого фонда — индекс Мосбиржи (SBMX).
Если инвестор владеет акцией фонда более 3 лет, он не должен платить налоги
Минусы: у фондов есть комиссия за управление, в случае с SBMX — 1,1% в год
🗓️ Закрытие убыточных позиций в конце года
Если в течение года вы продали активы, на которые не распространяется ЛДВ, и получили от операции прибыль, то нужно заплатить налог — но в конце года его можно уменьшить.
Минусы: дважды теряем на комиссии брокера — за продажу и покупку лота. Теряем ЛДВ: при открытии позиции заново отсчет трех лет начинается с нуля
📑 Форма W-8BEN
Большинство российских брокеров предоставляют доступ к акциям, торгующимся в США, через Санкт-Петербургскую биржу. Налог на дивиденды в этом случае по умолчанию составляет 30%.
Можно подписать форму W-8BEN и снизить налог до 13%: 10% удержат в США, еще 3% инвестору придется декларировать и платить в РФ самостоятельно. Исключение — акции REIT и некоторых эмитентов, которые имеют форму регистрации LP (Limited Partnership)
Минусы: если в портфеле много компаний, декларировать 3% на все поступления дивидендов по каждой позиции трудоемко
💰 Как делать деньги из денег
Почитайте наши статьи об инвестициях и налогах:
Начну пост с двух слов: «уверенность» и «спойлер«.
С простой целью — сэкономить ваше время. Его всегда не хватает. Мне вот в свое время не хватило, чтобы до конца разобраться с ЛДВ.
Так вот… У меня есть 100 процентная уверенность, что про Льготу Долгосрочного Владения ценными бумагами абсолютное большинство читателей Смартлаба знает достаточно, чтобы случайно не попасть «впросак как я» и не «заморозить» свои деньги на полгода-год (срок, который при нынешних темпах жизни является достаточно значимым).
Если вы относитесь к тому большинству, которое про ЛДВ знает все, дальше не для вас.
И второе слово «спойлер«. Если вы все же в меньшинстве и были не в курсе, как работает ЛДВ у российских брокеров, а читать дальше времени нет, то для вас самое важное: ЛДВ не работает «автоматом», а является заявительной льготой. Чтобы ее получить надо что-то делать. Что делать — внизу поста в ИТОГАХ.
Если же у вас желания каждый год ходить к брокеру писать это заявление нет, то для вас есть еще вариант. Можно подождать окончания календарного года, когда брокер в январе с вашего счета спишет полагающийся налог, и после этого идти в налоговую инспекцию. Подавать декларацию, в которой требовать возврата излишне уплаченных денег.
Собственно говоря, меня это как раз и ожидает. Деньги списанные брокером с меня в виде налога, очевидно, никто уже в ближайшее время не вернет. Не смотря на то, что в офис я все таки приехал, и хоть с опозданием, и написал заявление.
Теперь в январе мне брокер даст справку, что налог уплачен, и я вооружившись выписками от 2017 и 2018 годов буду требовать в декларации возврата «несправедливо» удержанных денег. Кто имел дело с налоговой, знает, что когда дело касается «отдать», это надолго.
Итог короткий — деньги заморожены (а дадут ли шанс купить летом 22-ого года купить доллар по 70-72?), и предстоит долгий гемор в виде диалога с налоговой.
ИТОГО.
1. Брокер сам удерживает с вас налог на прибыль от «купли-продажи» акций. Или при выводе средств, уменьшая сумму, которая поступит на счет, или по результатам календарного года списывая с вашего счета кэш.
2. Если вы продаете акции, которыми владеете более трех лет брокер тоже удержит с вас налог.
3. Приложение ВТБ заранее не предупредит вас о налоге, хотя функция расчета налога при подаче поручения на вывод денег в приложении есть.
3. Чтобы брокер предоставил вам ЛДВ, надо написать заявление до того момента, когда брокер будет этот налог удерживать.
4. Можно позволить брокеру списать с вас деньги за этот налог, и потом потребовать возврат подав налоговую декларацию.
P.S. Все это не касается ИИС!
Там эта льгота не предусмотрена. Хотя есть лайфхак для ИИС типа А: при закрытии ИИС бумаги переводятся на обычный БС, с которого продаются с использованием ЛДВ.
Удачи! Да пусть будет на вашем пути меньше подобных «заморочек» 🙂
Оптимизация налогов: вычет по долгосрочному владению
Вычет можно применять ежегодно, если вы каждый год продаёте ценные бумаги, которые подпадают под условия. Так как данный вычет имеет ограничения по суммам, то следует построить свою стратегию таким образом, чтобы максимально избавить прибыль от налога.
Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами предполагает, что ваш положительный финансовый результат от продажи (погашения) ценных бумаг будет освобожден от уплаты НДФЛ.
Для получения вычета необходимо соблюдение ряда условий:
Помимо этих условий есть ещё один нюанс, на который следует обратить внимание, — наличие ограничения по сумме. Так, за календарный год предельный размер вычета рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности. Соответственно, за 3 года владения ценными бумагами можно освободить прибыль в размере 9 млн рублей (3 млн * 3 года), за 4 года — 12 млн, за 5 лет — 15 млн и т.д.
п. 12 ст. 214.1, подп. 1, 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ
Формула меняется, если вы продаёте в течение календарного года ценные бумаги с различным сроком собственности. Об этом вы можете прочитать в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами».
В связи с лимитом мы советуем, до продажи просчитать ваш предполагаемый финансовый результат, и если он превышает предельный размер вычета за данный календарный год, то в этот год продайте активы на сумму в рамках лимита. А в последующие года можетереализовать остальные активы и также применить вычет.
Пример
Зубров Николай в 2015 году приобрёл акции на сумму 16 млн руб. Сейчас стоимость бумаг составляет 37 млн рублей. Если он продаст все бумаги в 2018 году, он получит прибыль в 21 млн руб. По закону в 2018 году он может получить вычет с 9 млн руб. (3 млн руб. х 3 года). А значит с 12 млн (21 млн руб. — 9 млн руб.) ему придётся заплатить налог в размере 1 560 000 руб. (12 млн руб. * 13%).
Для оптимизации налогообложения он может продать в 2018 году часть бумаг и получить налоговый вычет с 9 млн руб. прибыли, а часть бумаг — в 2019 и получить вычет уже с 12 млн руб. прибыли, так как он продержит бумаги уже 4 года. Тем самым он избежит уплаты НДФЛ и сэкономит 1 560 000 руб.
Следует помнить, что дивиденды и купонный доход не участвуют в вычете. На дивиденды ни один из налоговых вычетов не распространяется. А суммы купонного дохода, выплачиваемые в течение срока владения ценной бумагой, не относятся к доходам от реализации ценных бумаг и, соответственно, в расчёт финансового результата с целью получения вычета не включаются. А вот суммы накопленного купонного дохода включаются в расчёт финансового результата с целью получения вычета.
п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2017 N 03-04-06/39694
письма Минфина России от 29.08.2017 № 03-04-06/55349, от 26.08.2015 № 03-04-06/49161
Напомним, что вычет по долгосрочному владению ценными бумагами вы вправе получить одним из следующих способов:
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.