на несовершеннолетнего ребенка пришел налог на имущество что делать
ФНС России разъяснила особенности налогообложения имущества несовершеннолетних детей
| agencyby / Depositphotos.com |
Нормами налогового законодательства установлено, что налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (жилой дом, жилое помещение, (квартира, комната), гараж, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение), независимо от возраста указанных лиц (ст. 400 Налогового кодекса).
Гражданским законодательством установлено, что правоспособность гражданина (способность иметь гражданские права и нести обязанности) возникает в момент рождения (ст. 17 Гражданского кодекса). В частности, с момента рождения гражданину предоставляется возможность иметь имущество на праве собственности (ст. 18 ГК РФ).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Поэтому, как поясняет налоговая служба, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества (письмо ФНС России от 21 октября 2020 г. № БС-2-21/1815@).
Маткапитал, налоги и наследство: 6 мифов о правах детей на недвижимость
В начале июня в России прошла акция по оказанию правовой помощи для защиты имущественных прав детей, организованная Федеральной кадастровой палатой Росреестра. Во время горячей линии россияне задали около 300 различных вопросов. Вместе с экспертами развеиваем самые распространенные мифы, связанные с правами детей на жилье.
Миф 1. Ребенок может сам распоряжаться недвижимостью
Законные представители несовершеннолетнего ребенка — его родители или усыновители. Если несовершеннолетние остались без родительского попечения (включая лишение родительских прав), законным представителем для малолетних становится опекун, а для детей от 14 до 18 лет — попечитель. Именно они представляют интересы несовершеннолетних, в том числе в вопросах распоряжения недвижимостью.
Самостоятельно распоряжаться недвижимым имуществом несовершеннолетние дети не могут. Те, кто не достиг 14 лет, в сделках не участвуют совсем — от их имени выступают родители, усыновители или опекуны. Дети в возрасте от 14 до 18 лет могут совершать сделки с жильем, но только с письменного разрешения родителей (либо усыновителей или опекунов). Вместе с тем несовершеннолетний может получить право самостоятельно распоряжаться недвижимостью с 16 лет, если будет признан органами опеки или судом полностью эмансипированным (например, если он работает, вступил в брак и т. п.).
Миф 2. Нельзя продать квартиру, собственником которой является ребенок
Если ребенок имеет право собственности на квартиру или долю в ней, то родители не могут распоряжаться его имуществом по собственному усмотрению. Тем не менее продать квартиру, оформленную на ребенка, можно — но только с согласия органов опеки и попечительства.
«Опека не просто дает разрешение на совершение сделки, а следит за тем, чтобы права детей соблюдались. К примеру, органы опеки одобрят продажу квартиры, если покупка новой улучшит жизнь ребенка либо его доля в приобретаемой недвижимости увеличится. Таким образом, все сделки с недвижимым имуществом ребенка должны осуществляться в его интересах», — отметили в Кадастровой палате Росреестра.
Если законные представители решат приобрести новое жилье для ребенка, то обязаны доказать, что он будет обеспечен альтернативным жильем такой же или большей площади, а его жилищные условия не ухудшатся. Существует ряд дополнительных ограничений при совершении подобных сделок. Например, запрещены сделки по отчуждению или мене недвижимости между несовершеннолетним и его опекунами, попечителями или близкими родственниками.
Миф 3. Квартирой, купленной с использованием маткапитала, родители могут распоряжаться по своему усмотрению
Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала — покупка квартиры или строительство дома, в том числе в ипотеку. Но ключевым условием таких сделок является наделение детей долями, дети в данном случае становятся собственниками наравне с родителями.
Если квартира была куплена с использованием материнского капитала, при ее продаже или обмене потребуется согласие органов опеки, отмечает юрист Юрий Капштык. В новом доме или квартире детям также нужно будет выделить доли. При этом у детей жилищные условия должны как минимум сохраниться, но в приоритете — улучшиться. Так что продать жилье, купленное с помощью маткапитала, можно, только получив согласие органов опеки и попечительства.
Александр Иноядов, адвокат адвокатской палаты города Москвы:
— Вопрос распоряжения недвижимостью с детскими долями сейчас актуальнее всего для объектов, приобретенных с привлечением средств маткапитала. Не всегда выделение доли ребенка оформляется своевременно, это влечет отсроченные риски и для продавца, и для покупателя такой квартиры. Из-за отсутствия обязательного согласия органа опеки и попечительства покупателю могут отказать в госрегистрации перехода права собственности. По этой же причине нотариус может отказать в удостоверении сделки. Так что подготовка к сделкам с маткапиталом требует своевременных действий и всегда связана со значительными издержками.
Миф 4. Несовершеннолетние могут сами вступать в наследство
От имени несовершеннолетних граждан, которые еще не достигли 14 лет, наследство принимают их родители, усыновители или опекуны. Лица в возрасте от 14 до 18 лет принимают наследство с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя.
«Чтобы принять наследство несовершеннолетнему, предварительного разрешения органов опеки и попечительства на это не требуется. Для принятия наследства в течение шести месяцев со дня открытия наследства необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о его принятии по последнему месту жительства наследодателя», — пояснила ведущий юрисконсульт Кадастровой палаты по Республике Хакасия Ирина Синюкина-Балацкая.
Миф 5. Несовершеннолетнему нельзя подарить недвижимость
Дарить недвижимость несовершеннолетним можно, но здесь есть свои нюансы. Особенность договора дарения квартиры такова: если ребенку нет 14 лет, то договор подписывается его законными представителями; если ребенку от 14 до 18 лет, то договор подписывается самим ребенком с согласия законных представителей (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ).
При дарении квартиры единственным родителем своему малолетнему ребенку родитель выступает одновременно на двух сторонах договора. Передача третьему лицу полномочий на принятие в дар имущества от имени ребенка в данной ситуации не требуется. Чтобы оформить такую сделку, нужно подписать договор дарения и зарегистрировать его. После чего дети станут собственниками недвижимости.
Миф 6. Дети не должны платить налоги за недвижимость
Сами дети не должны платить налоги, но эту обязанность за них должны выполнять их законные представители — родители или опекуны. Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. «Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — отметил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.
Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны, пояснил Николай Пивоваров.
«Родители или опекуны (попечители) несут полную ответственность за своих детей, и, если квартира оформлена на их ребенка, они обязаны оплачивать расходы по ее содержанию. И это надо помнить», — добавил юрист Юрий Капштык.
Бесплатные консультации
Россияне могут получить консультацию специалистов Росреестра по вопросам жилищных прав несовершеннолетних не только в ходе проведения тематических горячих линий, но и круглосуточно по телефону контактного центра 8 (800) 100-34-34 (звонок по России бесплатный). Также можно оставить обращение специалистам на сайте Росреестра в разделе «Обратная связь».
Кто должен платить: особенности налогообложения имущества детей
По российскому законодательству, собственники жилья облагаются имущественным налогом. Нередко у родителей, которые наделяют своих детей долей в квартире, может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.
Юристы рассказали, как регулируется вопрос налогообложения на недвижимость по отношению к несовершеннолетним.
Должны ли дети платить имущественный налог
Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.
Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.
Кто платит налог за ребенка
Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.
Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:
— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.
Как оплатить налог за ребенка
При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Есть ли льготы и на кого они распространяются
Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).
Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:
— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.
Ваш ребёнок задолжал государству. В каких случаях родители обязаны платить налоги за ребёнка?
Перед ФНС все равны. Каждый собственник имущества становится налогоплательщиком. Пол, возраст, раса, имущественное положение не имеют значения. Ребёнок, ещё не научившись говорить, уже может накопить налоговых долгов. Отвечают за это родители. Их же в случае чего ФНС и будет наказывать. Ситуация осложняется, если родители в разводе. Есть советчики, уверяющие, что в НК РФ не прописана обязанность платить за детей налоги и ФНС не может ничего предъявить. Впрочем, это не так.
Ты родила — ты и налоги плати. Фото: zen. yandex.ru
Представим обычную житейскую ситуацию. Супруги развелись. Мама, забрав двоих детей, ушла. Чтобы не скитаться по съёмным углам, женщина купила квартиру с использованием материнского капитала. Дети стали собственниками и налогоплательщиками. Но если мама не знала о том, что за детей надо платить налоги (или забыла), то будет копиться долг, поскольку квитанции ФНС не всегда находят адресата, особенно если дети прописаны у папы, бабушки или других родственников. Возникает вопрос — кто должен уплачивать долг? По справедливости — мама, ведь она живёт в квартире и она её покупала. А по закону?
А должен ли вообще родитель платить?
Среди интернет-советов можно встретить и такой, где сказано, что родители не обязаны платить налоги за детей.
Советчики, говоря о том, что родители не обязаны платить детские налоги, заблуждаются.
На ст. 45 НК РФ и ссылается налоговая, требуя уплаты налога за детей с их родителей.
Кто платит — папа или мама?
Итак, мы выяснили, что платить всё-таки надо. Следующий вопрос — кто должен платить.
Пожалуй, он более сложный, поскольку ответа на него в НК РФ нет. Даже если родители развелись, это не значит, что один из них освобождён от обязанностей по воспитанию и обеспечению ребёнка. В теории родители должны договориться об уплате налогов за детей. Если же договорённостей нет, и ни папа, ни мама не желают платить налог добровольно, то накопившуюся задолженность ФНС взыщет через суд. Иск может быть направлен одному из родителей или обоим.
Я не буду платить твои долги. Фото: zen. yandex.ru
Получается, что папа, даже не зная о том, что бывшая супруга купила недвижимость, получает обязанность уплачивать часть налога. Размер обязательств зависит от стоимости недвижимости, налоговой ставки, размера детской доли.
Учитывая, что многие долги взыскиваются по упрощённой судебной процедуре, где присутствие должника не требуется, о наличии долга родитель может узнать только после того, как приставы спишут деньги с карточки. К основному долгу приплюсуются штрафы, пени и сбор ФССП.
Ничего удивительного в такой схеме нет. Она применяется и в отношении квартплаты. Если ребёнок прописан в квартире, то он должен уплачивать часть квартплаты. Поскольку денег и заработка у него нет, то обязанность по упалате коммунальных платежей несут родители. Неважно, разведены они или нет. Детскую долю в коммунальных платежах в равной степени оплачивает и папа, и мама.
Платить надо так, чтобы деньги дошли
Следующий насущный вопрос в вопросе уплаты детских налогов — как платить. Деньги вполне могут прийти не на счёт ребёнка, а на счёт родителя.
А льготы будут?
В каждом регионе свои налоговые льготы, поэтому где-то несовершеннолетние могут быть освобождены от обязательств.
Льготы для многодетных часто не распространяются на детей (в зависимости от формулировки нормы), ведь многодетными считаются родители, а не дети.
Проверить, начислен налог на ребёнка или нет можно либо в отделении ФНС. Либо зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика для ребёнка и получать всю информацию о начислениях оттуда. До этого квитанции на уплату налога будут приходить по адресу проживания. Если письма не приходят, то лучше уточнить в отделении ФНС, начисляется ли налог и по какому адресу идут отправления.
Как платить налог на имущество за детей, если выделили доли, а уведомления не приходят?
Недавно платила налог за квартиру и поняла, что за детские доли его тоже должны начислять. Но я не получаю никаких писем от налоговой и не знаю, сколько нужно платить. Идти в налоговую лично не очень хочется.
Должна ли я платить налог за эти доли и как узнать его размер?
Как только вы выделили доли детям, они стали такими же собственниками квартиры, как и вы. Квартира — это налогооблагаемая недвижимость, и имущественный налог начисляют для всех ее владельцев независимо от возраста.
Возможно, вы не получили уведомление о налоге на имущество детей, потому что выделили доли в 2021 году: налог за год платят до 1 декабря следующего года. То есть вы увидите начисления за 2021 год в 2022. Если выделили доли в 2020 году или раньше, но ничего не получали, то этому тоже есть объяснение.
Расскажу подробнее, как работает система, как узнать о налогах детей и как их правильно платить.
Курс о больших делах
Почему ребенок должен платить налоги
Ребенок не может знать о налогах на имущество и платить их. Но формально, если на него зарегистрирована доля в собственности, он в любом возрасте считается налогоплательщиком.
При этом неважно, получили родители свидетельство о присвоении ИНН ребенку или нет. Как только в налоговую поступают сведения из Росреестра о том, что ребенок стал собственником недвижимости, ИНН у него появляется автоматически.
В законе нет прямой обязанности взрослых платить налог на имущество за ребенка, но есть более широкая норма: любой налогоплательщик может действовать через своего представителя. В случае с ребенком платить налоги могут родители, усыновители, опекуны.
Законодательство разделяет детей на две группы: малолетних, то есть до 14 лет, и с 14 до 18 лет. Имуществом малолетнего управляют родители, а значит, и платить от его имени налог все же придется. Дети от 14 до 18 лет с согласия родителей могут самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать налоги.
Если налог на имущество не заплатить, то неважно, в каком ребенок возрасте: налоговая пришлет требование заплатить долг родителям, опекунам или усыновителям.
Когда ребенок может не платить налог на имущество
Бывают ситуации, когда ребенок может не платить налог на имущество.
Так, могут не платить налог на один объект недвижимости дети с инвалидностью, в том числе с детства, и получатели пенсии, например по потере кормильца. Если у такого ребенка несколько объектов в собственности — к примеру, доля в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество нужно платить только за одну долю по выбору.
Это называется налоговой льготой. Чтобы ее получить, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию и приложить документы, которые подтверждают льготу.
Регионы вправе самостоятельно расширять список налоговых льгот. Информацию об этом обычно можно найти на сайте ФНС, если выбрать свой субъект.
Как узнать о сумме налогов на ребенка
Есть понятие налоговой тайны, и налоговая не вправе передавать данные о налогах детей третьим лицам. То есть налоги детей не будут отражаться в уведомлениях для взрослых, и по телефону о начислениях тоже могут не говорить. Именно поэтому вы не увидите суммы налогов на детей в своем личном кабинете на сайте налоговой или в уведомлениях, которые приходят на ваше имя.
Налоги на имущество ребенка будут в уведомлениях, которые ФНС по умолчанию будет присылать на имя ребенка по адресу его регистрации. Но наиболее удобный способ получать налоговые платежки на ребенка — зарегистрировать ему личный кабинет налогоплательщика и получать уведомления там.
Есть два способа это сделать:
Что делать, если налоговое уведомление не пришло
Уведомления о необходимости заплатить налоги на имущество рассылают в августе-сентябре. Заплатить нужно до 1 декабря, а налоговая служба должна уведомить всех плательщиков не позднее чем за 30 дней до этого срока. Значит, если к 1 ноября уведомление не пришло, лучше выяснить самостоятельно, где оно и сколько вы должны.
Указанные сроки одинаковы для всех типов уведомлений — и бумажных, и электронных. Как только вы зарегистрировали личный кабинет налогоплательщика, уведомления перестают приходить по почте автоматически. Редко, но бывает, что уведомления не приходят и в личный кабинет, — как правило, это следствие какой-то ошибки.
Если уведомление не пришло, его можно получить:
Как правильно заплатить налоги на имущество за ребенка
В личном кабинете налогоплательщика-ребенка все данные платежа и плательщика тоже сформируются автоматически, поэтому ошибиться невозможно.
Если платите как-то иначе, важно не оформить платеж на свое имя. Иначе деньги поступят в счет налогов взрослого, а налог на имущество ребенка так и не будет уплачен. В таких случаях в назначении платежа указывают: «Уплата налога за…» и указывают данные ребенка.
Что будет, если не платить налог на имущество
Срок уплаты налогов на имущество — не позднее 1 декабря. Вот что грозит, если не заплатить налог вовремя.
Требование об уплате долга. ИФНС выставит требование в течение трех месяцев после 1 декабря. Документ придет по почте. Исполнить его нужно в течение 8 рабочих дней.
Судебный приказ. Налоговая получит приказ — и долг детей в упрощенном судебном порядке взыщут с родителей, опекунов или усыновителей. Судья рассмотрит документы без вызова сторон и удовлетворит требование ФНС. Деньги спишут со счетов обоих родителей, усыновителей или опекунов, ведь по закону они отвечают за ребенка в равной мере.
Раньше налоговая подавала иск к представителям ребенка-должника и так возвращала долг.
Например, в июне 2015 года налоговая инспекция Рязанской области подала в суд на родителей ребенка, у которого было 1 /2 доли нежилого помещения. Семья не заплатила налог, хотя они получали уведомления и требования о его уплате. Суд взыскал с родителей задолженность ребенка по налогу, пени за просрочку платежа и судебные расходы, разделив все поровну.
Что в итоге
В вашей ситуации я бы порекомендовала действовать так:
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают