налоговый вычет на занятия спортом в 2021 году что это такое
Спортивный вычет с 2022 года: утвержден перечень услуг и требования к организациям
Закон о вычете по расходам на спорт вступил в силу в августе 2021 года, но применять его для уменьшения НДФЛ можно будет только с 2022. Не хватало списка услуг, подходящих для вычета, а также перечня организаций, которые могут эти услуги оказывать и получать за них деньги.
Теперь список услуг утвержден, требования к организациям для включения в реестр — тоже. Сам реестр будет сформирован позже, но уже сейчас бизнесу из спортивной индустрии пора готовить документы.
Что это за вычет
Плательщики НДФЛ могут использовать вычеты для уменьшения или возврата налога. При расчете НДФЛ государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на сумму каких-то полезных расходов: например, при покупке квартиры, оплате лечения детей, обучения в автошколе или страхования жизни.
В 2021 году в налоговом кодексе появился еще один вид расходов, который подойдет для вычета: на физкультуру. Использовать его можно начиная с 2022 года — в пределах общего лимита социальных вычетов, 120 000 Р в год. А пока ведется подготовка: надо было решить, какие именно услуги подойдут для уменьшения налога и кто может их оказывать.
Как сделать ремонт и не сойти с ума
Какие услуги подойдут для вычета
В распоряжении правительства упоминаются три вида физкультурно-оздоровительных услуг:
При оформлении документов должно быть понятно, что оплаченная услуга относится к одному из пунктов перечня. Пока для них нет расшифровки, но постепенно сформируется практика. Например, могут быть вопросы по поводу расходов на аренду зала для тренировок, покупки экипировки или уплаты сборов для участия в соревнованиях.
Но с обычными абонементами в клубы и оплатой секций проблем не будет. При условии, что организация, которой платят, входит в реестр Минспорта. А туда еще нужно попасть.
Какие организации могут оказывать услуги для вычета
Главное — организация должна быть в реестре Минспорта. Его составят до 1 декабря 2021 года. Требования к организациям и ИП уже утверждены:
Но одного соответствия этим требованиям недостаточно. Нужно еще подать заявку и официально попасть в реестр. Заявления принимаются до 1 октября — фактически у спортивных организаций осталось несколько дней.
Документы нужно подать в орган исполнительной власти, который отвечает за физкультуру. До 1 ноября регионы передадут сведения в Минспорта. Министерство сформирует реестр, а ФНС опубликует его для всех до 1 декабря.
Если фитнес-клуб или спортивная школа ничего не сделают для того, чтобы попасть в реестр, то и для вычета их услуги не подойдут.
Как получить спортивный вычет
Что известно про налоговый вычет за спорт и фитнес: основные условия
Радоваться пока рано: у этого вычета все еще слишком много неизвестных. А использовать его можно не раньше 2022 года.
Что это за вычет
Налоговые вычеты предоставляются за расходы на какие-то полезные с точки зрения государства цели. Они уменьшают налоговую базу при расчете НДФЛ, а образовавшуюся при этом переплату можно вернуть из бюджета. Если налог только начисляется, но не уплачен, сумма станет меньше — получится экономия.
Есть разные виды вычетов: имущественные, социальные, инвестиционные, стандартные, профессиональные. Новый закон коснулся группы социальных налоговых вычетов. До изменений она объединяла такие статьи расходов:
Теперь в этом списке появятся еще и физкультурно-оздоровительные услуги.
То есть расходы на них будут уменьшать налоговую базу — и появится шанс вернуть из бюджета немного денег за занятия спортом.
Кто получит вычет за спорт
Вернуть или уменьшить НДФЛ за физкультурные услуги можно при таких условиях:
Должны соблюдаться и общие условия для вычета: его заявляет резидент РФ, который платит НДФЛ по ставке 13%. Например, ИП на упрощенке и самозанятые без дополнительных доходов не смогут вернуть налог таким способом.
Какие расходы подходят для вычета
В налоговом кодексе будет только общий термин — физкультурно-оздоровительные услуги. А какие именно — это еще предстоит решить правительству. Есть время до 2022 года.
Как победить выгорание
Где можно платить за спорт ради вычета
Пока понятно, что у организаций и ИП, оказывающих услуги, основной ОКВЭД должен быть связан со спортом. Совсем не обязательно у вашего фитнес-клуба именно так. Он может иметь основной код вида деятельности, связанный с красотой, медициной или гостиничными услугами. Тогда расходы не подойдут для вычета.
Еще организация должна быть в списке Минспорта. Туда предстоит как-то попасть — скорее всего, придется подтверждать соответствие каким-то требованиям. И тоже не факт, что ваш любимый фитнес-клуб это сделает. Но нет в списке Минспорта — нет и вычета за спорт.
Могут возникнуть проблемы и с набором услуг. Если в абонемент входят тренировки, массаж и сауна, запросто может оказаться, что для вычета подойдут только тренировки и надо как-то разделить расходы. Как с детскими садами и лекарствами: попробуйте оформить вычет за образовательные услуги или получить рецепт на мазь для суставов. Проще отказаться от вычета.
Возможно, все будет легко и удобно: организации попадут в список Минспорта по одной электронной заявке, для подтверждения расходов хватит чека, а в перечень оздоровительных услуг войдет массаж улитками и танцы на пилоне. Пока ждем.
Сколько денег можно вернуть при оплате фитнеса
Сумма к возврату составит 13% от расходов — с учетом годового лимита.
Расходы на физкультурно-образовательные услуги войдут в максимальную сумму социального вычета. Она составляет 120 000 Р в год, и пока разговоров об увеличении лимита нет.
То есть расходы на свое обучение и образование братьев и сестер, медицинские услуги для себя и членов семьи, страхование, пенсионные взносы и абонемент в фитнес-клуб позволят вернуть максимум 15 600 Р за год: 120 000 Р × 13%.
Когда можно вернуть налог за спорт
Этот вычет будет применяться только с 2022 года. То есть НДФЛ получится вернуть при оплате фитнеса в 2022 году и позднее. При покупке абонемента в 2021 году вернуть налог нельзя — даже если заплатить за год вперед. Важен не период занятий, а дата оплаты.
При оплате спортивных услуг в 2022 году налог можно будет вернуть практически сразу — через работодателя. Или по окончании года — с помощью декларации.
Никакие спортивные расходы до 1 января 2022 года для вычета использовать точно не получится.
Если купить абонемент и не ходить на тренировки
Для этого вычета важна оплата. Ходите вы на тренировки или нет — проверять никто не будет. Налоговой не так уж важно, удалось ли налогоплательщику похудеть, накачать мышцы или научиться плавать брассом. Главное — потратиться на что-то полезное.
Это как с учебой: можно оплатить занятия в автошколе, но не закончить ее — и все равно получить вычет.
Закон о вычете за спорт вступает в силу с 1 августа 2021 года. Но сам вычет — только с 2022
С 2022 года можно будет использовать новый налоговый вычет: он позволит уменьшать доходы на расходы для занятий спортом и так экономить на НДФЛ. Вычет коснется только тех доходов, что будут получены начиная с 2022 года, но закон вступит в силу уже с 1 августа. Это нововведение появилось в налоговом кодексе вместе с июльским пакетом поправок.
Если планировали продлевать абонемент, лучше подождать несколько дней. Хотя не факт, что ваши расходы подойдут для вычета: там не все так просто. Но вот что нужно об этом знать прямо сейчас.
Расходы 2021 года могут и не подойти для вычета
Уже после публикации разбора у наших экспертов разошлись мнения о том, как трактовать это положение. И мы должны вам честно рассказать о сомнениях.
Аргументы в пользу вычета с 1 августа. Федеральный закон влияет на то, когда вступят в силу поправки о спортивном вычете. Он говорит: с 1 августа эти положения заработают. И в налоговом кодексе уже будет официально упоминаться вычет за спорт. То есть если раньше он должен был появиться только с 2022 года, то с учетом новых поправок вводится сейчас. Любой человек, открывающий статью 219 НК РФ, увидит в списке расходов для вычета оплату фитнеса — без дополнительных оговорок.
А вот применять вычет можно будет только к доходам с 2022 года. В налоговом кодексе этого уточнения не будет, оно есть только в федеральном законе.
Мы не смогли вспомнить ни одной ситуации, когда какие-то условия вычета официально появлялись в налоговом кодексе до того, как их можно было применять.
Например, когда вводили вычет за оценку квалификации, закон приняли в июле 2016 года, но четко написали: вступит в силу с 2017 года. При сокращении срока владения единственным жильем для продажи без налога тоже было четко написано: закон публикуется в 2019 году, но вступает в силу только с 1 января 2020.
Пока вычет не работал, его и не вносили в налоговый кодекс. А спортивный почему-то внесли. Значит, видимо, с августа его уже можно использовать — пока что в части расходов. То есть так, как описано в этой статье ниже.
Аргументы в пользу вычета с 2022 года. Вычет можно применять к доходам 2022 года. Но есть общее правило: для вычета подходят только расходы того же года. Значит, оплата 2021 года не подойдет. А перенос даты вступления в силу на более ранний срок был нужен для того, чтобы Минспорт начал формировать реестр спортивных организаций, который к 1 декабря нужно отправить в ФНС. Без этого реестра непонятно, какие расходы подойдут для вычета.
Ситуация действительно неоднозначная: в пояснительной записке к закону нет ни слова о том, как его планировалось применять и зачем был нужен перенос даты на более ранний срок. Вычет вроде бы есть, но использовать его пока нельзя. Переносить федеральным законом дату вступления в силу только ради формирования реестра — это довольно странно.
Будем наблюдать за разъяснениями и расскажем, когда что-то прояснится.
О каком вычете речь
Это новый налоговый вычет, он впервые появился в законе в апреле 2021 года. До этого расходы на спорт вообще не упоминались в составе вычетов, которые позволяют уменьшить или вернуть НДФЛ.
Например, расходы на лечение и обучение подходили для вычета, а на абонемент в фитнес-клуб — никогда. Теперь появился шанс сэкономить 13% его стоимости.
Этот вычет уже предусмотрен в законе, все принято и подписано. Но есть оговорка: он начнет применяться только для доходов с 2022 года. Доходы 2021 года уменьшить не получится — даже с учетом июльских поправок.
Как победить выгорание
Кто может получить вычет за спорт
Вот какие условия должны соблюдаться одновременно:
Новый вычет входит в основную группу социальных вычетов, у них есть общий лимит — 120 000 Р в год. Туда же входят расходы на лечение, свое обучение, ДМС, страховки и пенсионные взносы. Дополнительного лимита для спорта не установили, поэтому тем, кто потратил больше 120 000 Р на лечение и обучение, он не поможет сэкономить на НДФЛ.
Что изменится с 1 августа 2021 года
В новом пакете изменений появилась оговорка: норма о спортивном вычете вступает в силу с 1 августа.
То есть если вы оплатите абонемент на год 30 июля 2021 года — к вычету его стоимость принять не получится. Но если тот же абонемент оплатить 1 августа, возможно, эти расходы войдут в состав вычета в 2022 году. И абонемент фактически станет на 13% дешевле.
Когда можно будет использовать вычет за спорт
Этот вычет может уменьшить доходы только начиная с 2022 года. Доходы 2021 года он не уменьшает, даже если абонемент оплачен в августе.
То есть если закон позволит учесть расходы 2021 года, то платежи с августа 2021 года и до конца 2022 года уменьшат те доходы, что будут получены именно в 2022 году. Для 2021 они еще не подойдут, а для 2023 — уже не подойдут. Социальный вычет нельзя переносить на следующие годы.
Это условие не изменилось, поэтому и возникли сомнения насчет использования расходов 2021 года для вычета в 2022.
Какие расходы подойдут для вычета
А вот здесь до сих пор нет ясности. Правительство должно утвердить перечень подходящих услуг. А Минспорт должен составить список организаций, которым можно платить за спорт для уменьшения НДФЛ. Но этих списков пока нет — и непонятно, появятся ли они к 1 августа. По правилам их нужно направить в ФНС до 1 декабря, но что тогда делать тем, кто заплатит за фитнес в августе?
Всего в России около 178 тысяч организаций оказывают физкультурно-оздоровительные услуги. Из них около трех с половиной тысяч — фитнес-центры. Их клиентами, по последней статистике, были около 6 млн человек.
Что делать сейчас
Если планировали оплатить фитнес в ближайшее время, лучше подождите августа.
Если будете платить в 2021 году, имейте в виду, что эти расходы могут не подойти для вычета. Можно оплатить период только до конца года, а с января заплатить отдельно, уже в 2022 году. Так точно получится уменьшить налог.
Считайте, что выгоднее: получить гарантированный вычет при оплате в 2022 году или купить абонемент сейчас на более длительный период или со скидкой. Кстати, это может быть аргументом, чтобы получить дополнительную скидку в спортклубе.
Ещё бы лимит 120 тысяч пересмотрели, вообще, было хорошо. 12 лет не изменяется
Евгения, да, по факту он стоит на месте, то есть поборы в реальном выражении увеличиваются
Евгения, пора уже какую-то петицию организовать что ли. ) Это же вообще наглость. Как минимум все пособия и вычеты должеы индексироваться на уровень их дурацкой официальной инфляции.
Татьяна, это загадка.
Честно говоря, прочитав статью не особо понятно продлив/купив абонемент после 01.08.21 получится ли в 2022 году получить за это вычет. Нет списка фитнес центров которые подходят и не понял схему с «потрать в 2021 заработанное в 2022»)
Судя по всему, лучше в августе тоже не торопится покупать абонемент, если не срочно. Возможно даже стоит подождать уже 2022 года, купить/продлить абонемент, что бы спокойно в 2023 получить вычет.
Александр, ой, наивные такие, может люди летом на природе занимаются, или ходят исключительно разово, или только в бассейн, или платят помесячно, как вариант, хотя это тоже абонемент
Как-то очень странно получается: деньги, полученные в 2022 году, потрачены в 2021 году. Не будет ли это поводом для отказа в вычете?
Grigory, емнип вычет можно получить в течение трех лет с момента расходов. То есть в 2023 году сможете получить налоговой вычет на фитнес, купленный в 2021. А доходы будут учитываться от 2022г
Маргарита, это имущественный можно, а то социальный
Даа, вот это вычетов в России, по-настоящему забота государства видна
Уважаемые Коллеги!
У меня бизнес в спортивной сфере (спортивный менеджмент).
Нами был проработан вопрос, поднятый в данной статье.
Мы направили ряд соответствующих писем в Министерство Спорта РФ, Министерство Финансов РФ, а также Правительство РФ, с просьбой разъяснить применение положений новых законов № 88-ФЗ от 05.04.2021 года и № 87-ФЗ от 05.04.2021 года.
В результате полученных официальных ответов, из указанных органов, нам удалось узнать следующее (дословно): «В части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги, Минспортом России ведется разработка и согласование с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти проекта Распоряжения Правительства РФ об утверждении (внимание!) перечня физкультурно-оздоровительных услуг (планируемый срок утверждения III квартал 2021 года) и проекта Постановления Правительства РФ «Об утверждении правил физкультурно-оздоровительных услуг» (планируемый срок утверждения I квартал 2021 года).»
Подытожу:
1) Чтобы клиенты имели возможность получить налоговый вычет, физкультурно-спортивная организация должна оказывать именно такие физкультурно-оздоровительные услуги, которые войдут в перечень, которого еще нет, а также оказывать эти услуги в соответствии с правилами, которые, на данный момент, не утверждены.
2) Ни о каком утвержденном перечне организаций речи не идет. Понятия Физкультурно-спортивных организаций раскрыты в статье 10 Федерального закона «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» от 04.12.2007 N 329-ФЗ.
3) На момент написания моего комментария, в России продолжает действовать ГОСТ Р 52024-2003 «Физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги», переизданный в Июне 2020 года, и который дает некоторое понимание, что может быть скрыто за определением «Физкультурно-оздоровительные услуги».
4) Пока нормативно-правовая база до конца не выработана, ни о каком налоговом вычете речи быть не может. В лучшем случае середина 2022 года.
5) И это ещё при том, что никто не слышал мнения Налоговой на это счёт)
Всем успехов!
Налоговый вычет на занятия спортом в 2021 году что это такое
Федеральные законы от 05.04.2021 № 88-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ
Комментарий
Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ установлены условия получения налогового вычета по НДФЛ по расходам на занятия спортом. Закон вступает в силу 1 августа 2021 года, но его положения применяются к доходам, полученным с 1 января 2022 года. Рассмотрим подробнее порядок получения такого вычета.
Кто может воспользоваться вычетом и каковы условия его получения
Вычетом могут воспользоваться физлица – резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 и п. 6 ст. 210 НК РФ), и оплатили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом вычет применяется не только при оплате услуг, оказанных непосредственно налогоплательщику, но также его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет и подопечным в возрасте до 18 лет.
Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо соблюдать ряд условий:
Размер вычета
Все расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг включаются в состав вычета. Но его размер ограничен суммой в 120 000 рублей. Напомним, указанное ограничение применяется в отношении всех расходов, включаемых в социальный вычет за календарный год (на обучение, на лечение и медикаменты, на пенсионные и страховые взносы, кроме расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования). Например, если в 2022 году гражданин приобретет абонемент в фитнес-клуб стоимостью 80 000 рублей и оплатит медицинские услуги по Перечню, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, на сумму 60 000 рублей, то к вычету он сможет заявить (при соблюдении всех необходимых условий):
Порядок предоставления вычета
Вычет предоставляется за тот налоговый период (календарный год), в котором произведена оплата физкультурно-оздоровительных услуг. Подтверждающими документами в данном случае являются копии договора на оказание спортивных услуг и кассового чека, выданного в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ на бумажном носителе или в электронной форме.
Предоставляется вычет в общем порядке, то есть обратиться за его получением за текущий календарный год можно к работодателю и (или) в налоговый орган по окончании налогового периода. При обращении к работодателю подается заявление и подтверждение права на вычет, предварительно полученное от налогового органа (форма, утв. приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473). В этом случае вычет предоставляется с месяца обращения.
Вычет за спорт: как работает новая льгота и почему бизнесу нужно к ней готовиться
Вычет можно получить не за любые занятия спортом, а только за физкультурно-оздоровительные услуги — их перечень утвердит правительство. При оформлении вычета также будут учитывать спортивную организацию: если она не включена в специальный список, то вернуть деньги за абонемент не получится. В статье расскажем, как и зачем бизнесу готовиться к новому налоговому вычету.
Если вы уже знакомы с вычетом, можете не перечитывать всё заново, а сразу перейти к нужному разделу:
Если читать статью некогда или просто не хочется, открывайте последний раздел и узнавайте всё самое важное о новом спортивном вычете.
Как работает спортивный вычет
Вычет за спорт стал шестым видом социальных налоговых вычетов — наряду с вычетами на обучение, благотворительность, лечение, страхование и накопительную часть пенсии. Теперь россияне смогут возвращать стоимость абонементов на посещение физкультурно-оздоровительных мероприятий. Вычет можно получить как за себя, так и за ребенка.
Физкультурно-оздоровительные мероприятия — это не просто сложная юридическая формулировка. Дело в том, что получить вычет можно не за любые занятия фитнесом, а за услуги из специального перечня физкультурно-оздоровительных мероприятий. Его правительство утвердит до конца года.
Сумма вычета за спорт сама по себе не ограничена. Но сумма всех социальных налоговых вычетов за год не должна превышать 15 600 руб. Это значит, что вы можете потратить 120 тыс. руб. и вернуть 13%.
Что меняется для фитнес-залов и тренеров
Новый вычет подарит спортивной индустрии новый маркетинговый инструмент. Теперь фитнес-залы, спортивные центры и персональные тренеры смогут привлекать клиентов вычетом — его можно позиционировать как 13-процентную скидку на абонемент или услугу.
Но превратить новую льготу в рекламный инструмент смогут не все. Дело в том, что граждане вправе оформить налоговый вычет, если купили абонемент у компании или ИП, которые включены в специальный реестр. Минспорта планирует формировать его ежегодно.
Не нужно подавать заявление, чтобы попасть в реестр — Минспорта сформирует его самостоятельно.
Пока нет чётких критериев, по которым ведомство будет отбирать компании и ИП для перечня — их определит правительство. Исходя из положений закона № 88-ФЗ, среди критериев окажутся:
основной вид деятельности по ЕГРЮЛ;
отсутствие долгов, исков, недостоверных сведений в ЕГРЮЛ;
квалификация (для предпринимателей);
штатный персонал (для компаний);
Чтобы попасть в перечень, предпринимателям нужно подготовиться заранее. Поскольку конкретных критериев нет, можно дать несколько общих рекомендаций:
Как только правительство утвердит критерии, мы дополним статью и расскажем, как попасть в заветный перечень.
Как оформить налоговый вычет за спорт
Предприниматели и самозанятые могут не только привлекать клиентов вычетом, но и пользоваться им. Главное условие — платить НДФЛ с доходов. Например, на вычет могут рассчитывать ИП на ОСНО или самозанятые, параллельно работающие по трудовому договору.
Обычно налоговые вычеты можно оформить только в том году, в котором вы тратили деньги. Но со спортивным вычетом появилось исключение: за 2022 год можно получить вычет, даже если вы оформили абонемент в 2021 году.
Оформить вычет за первую половину 2021 год не получится. Налоговая будет учитывать только расходы, которые вы понесли с 1 августа 2021 года — после вступления закона № 88-ФЗ в силу.
Чтобы оформить спортивный вычет, нужно подготовить несколько документов:
справку по форме 2-НДФЛ;
заявление на возврат НДФЛ;
копию договора об оказании услуг;
копию платежных документов (чеков, квитанций).
Оформить налоговый вычет можно тремя способами:
Налоговый вычет перечисляют на счёт, который вы указываете в декларации или заявлении. Это происходит в течение одного месяца с момента подачи документов.
О спортивном вычете за минуту
1. Вычет за спорт — новый вид социального налогового вычета. Он позволяет возвращать часть денег, потраченных на посещение физкультурно-оздоровительных мероприятий в бассейнах, спортзалах и центрах реабилитации. П еречень услуг и организаций правительство утвердит до конца года.
2. Сумма вычета ограничена общим размером социальных вычетов — это максимум 15 600 руб. Это значит, что вы можете потратить на спорт 120 тыс. руб. и вернуть 13%.
3. Граждане смогут оформить налоговый вычет только за покупку абонементов у организаций и ИП из перечня Минспорта. Критериев для создания перечня пока нет: они появятся осенью. Сам перечень Минспорт сформирует до 1 декабря 2021 года.
4. Предприниматели и самозанятые также смогут оформить вычет за спорт. Главное условие — платить НДФЛ с доходов.
5. Чтобы оформить вычет, понадобятся справка по форме 2-НДФЛ, заявление на возврат и подтверждающие документы. Подать заявление можно через работодателя, личный кабинет налогоплательщика или инспекцию ФНС.