не применяли пониженные страховые взносы что делать

От пониженных взносов для МСП нельзя отказаться

Минфин сообщил, что применять пониженные тарифы страховых взносов для выплат сверх МРОТ — это обязанность, а не право налогоплательщиков. Если вы платили взносы по стандартным ставкам, а затем учитывали их в расходах, то есть риск, что налоговая не признает часть, что уплачена сверх тарифа.

В письме от 03.06.2021 № 03-15-05/43471 Минфин пояснил, что НК РФ не дает налогоплательщикам права отказываться от установленных законом тарифов страховых взносов, в том числе пониженных. Поэтому применять их — это обязанность, а не право налогоплательщиков.

Напомним, что с 1 апреля 2020 года для работодателей, которые входят в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов (ст. 427 НК РФ):

Заполнять РСВ и считать взносы с новыми правилами стало сложнее, так как по каждому виду взносов приходится применять два вида ставок. Из-за этого многие фирмы отказались от их применения, особенно те, у кого реальные зарплаты превышали федеральный МРОТ на маленькие суммы. Есть и те, кто не знал о льготах и продолжал начислять взносы по старым правилам.

Судя по словам Минфина, у таких компаний есть риски:

Если вы считали взносы по стандартным ставкам, а не по пониженным, подайте уточненный РСВ за 2020 год и отчетные периоды 2021 года. Переплату по взносам можно будет вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

Источник

Не применяли пониженные страховые взносы что делать

Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-15-05/43471

Комментарий

Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), применяют пониженные тарифы страховых взносов. Так гласит пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ. С момента введения пониженных тарифов страховых взносов для малого бизнеса плательщиков волновал вопрос, можно ли отказаться от их применения и платить взносы по общим тарифам.

Вопрос этот дискуссионный. В соответствии с положениями статьи 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые по законодательству преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность уплачивать налоги и сборы в меньшем размере. Страховые взносы по пониженным тарифам – это возможность при соблюдении определенных критериев платить взносы в меньшем размере. Другими словами, это льгота. А от льготы можно отказаться (п. 2 ст. 56 ТК РФ). Из этого следует, что субъекты МСП могут платить взносы по общим тарифам. Однако необходимо учитывать, что в расходах по налогу на прибыль или УСН можно учесть только те взносы, которые исчислены в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 263, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что даже если вы отказались от применения пониженных тарифов, плательщик не может учитывать в расходах суммы взносов, рассчитанных по общему тарифу.

Конец дисскусии положило письмо Минфина России от 03.06.2021 № 03-15-05/43471. В нем ведомство указало, что тариф страховых взносов – это самостоятельный элемент обложения, определение которого необходимо для признания взноса установленным (ст. 18.2 НК РФ). Налоговое законодательство, как утверждает Минфин России, не позволяет плательщику страховых взносов отказаться от установленных НК РФ тарифов или изменить их размер. Следовательно, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.

Что эти разъяснения означают для плательщиков страховых взносов, которые включены в реестр субъектов МСП? Если в любой промежуток времени с 1 апреля они платили страховые взносы по общим тарифам, то по взносам у них переплата. Это переплату можно вернуть или зачесть по ст. 78 НК РФ, подав заявление в налоговую инспекцию. При этом необязательно подавать уточненный расчет по страховым взносам, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ такая обязанность возникает, только если совершенные действия привели к неуплате страхового взноса (или налога).

Совершенно другая картина возникает с налогом на прибыль и единым налогом при УСН, если уплаченные по общим тарифам страховые взносы плательщик включал в расходы (или уменьшал на них сумму единого налога в соответствии с пп. 1 п 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Такие действия, как было указано выше, противоречат нормам НК РФ. Комментируемое письмо Минфина России это подтвердило. Таким образом, за прошедшие периоды по налогу на прибыль или УСН возникает недоимка, которую необходимо погасить, заплатив также и пени. Сделать это нужно до подачи уточненных деклараций, чтобы избежать штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Уточненные декларации по налогу на прибыль или УСН необходимо представить в силу пп. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ.

Источник

Не применяли пониженные страховые взносы что делать

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Общество с ограниченной ответственностью состоит в реестре МСП (малого и среднего предпринимательства). В 1 и 2 квартале 2021 года не применяло пониженные тарифы страховых взносов.
Имеет ли общество право применить эти тарифы с 01.01.2021, пересчитать страховые взносы и подать корректирующие формы РСВ за 1 квартал и первое полугодие 2021 года?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если на 1 января 2021 года сведения об обществе присутствовали в реестре МСП, то оно имело право на применение пониженных тарифов в 1 квартале и полугодии 2021 года.
Общество вправе пересчитать страховые взносы, исчисленные им за 1 квартал и полугодие 2020 года с применением пониженных тарифов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
— Вопрос: Последствия неприменения организацией на ОСН пониженных тарифов страховых взносов (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2021 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

ФНС России разъяснила особенности применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП

dan.rentea.yahoo.com / Depositphotos.com

В 2020 году для субъектов малого и среднего бизнеса были установлены пониженные тарифы страховых взносов (ст. 6 Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ). Так, субъекты малого или среднего предпринимательства, в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной установленного на начало расчетного периода МРОТ, могли применять пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС – 10% как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0%, на ОМС – в размере 5%. Применялись такие тарифы с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года.

С 1 января 2021 года аналогичные пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП были закреплены в налоговом законодательстве (п. 1 ст. 427 Налогового кодекса). Как напоминает налоговая служба, под субъектами МСП понимаются хозяйствующие субъекты (юрлица и предприниматели), отнесенные к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр МСП (письмо ФНС России от 26 февраля 2021 г. № СД-17-11/65@). А значит, плательщики страховых взносов имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов только при условии внесения сведений о них в реестр МСП.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Право на применение пониженных тарифов возникает с 1 числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1 числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП.

Источник

Пониженные страховые взносы для субъектов МСП: платим всегда, отказ невозможен

С 1 апреля 2020 года субъекты МСП получили право считать страховые взносы, общий тариф которых составляет 15 % с выплат, превышающих МРОТ. О каких нюансах при этом не стоит забывать компании, рассказал Минфин в письмах от 03.06.2021 г. № 03-15-06/43307, № 03-15-05/43471.

Страховые взносы по пониженным тарифам для субъектов МСП: действуют бессрочно

Организации, которые включены в реестр МСП, считают страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС по пониженным ставкам. Общий размер тарифа составляет 15 % с выплат, превышающих МРОТ. На выплаты сверх МРОТ взносы уплачивают в следующих размерах:

К части выплат, не превышающей в месяц величину МРОТ, субъекты МСП применяют тарифы страховых взносов в совокупном размере 30%.

Право платить страховые взносы по пониженным тарифам для субъектов МСП в качестве меры коронавирусной поддержки появилось в 2020 году (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Уплачивать взносы в таком порядке компании малого и среднего бизнеса начали с 1 апреля 2020 года.

В 2021 году пониженные тарифы страховых взносов продолжают применяться. Теперь они действуют на основании пункта 2.1 статьи 427 Налогового кодекса.

Пониженные тарифы субъекты МСП применяют бессрочно с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены единый реестр субъектов МСП. Вид осуществляемой деятельности при этом значения не имеет (письмо Минфина от 03.06.2021 г. № 03-15-06/43307).

Субъектам МСП отказаться считать страховые взносы по пониженным тарифам нельзя

Если организация признана субъектом МСП, то она вправе применять вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП.

Казалось бы, речь идет о праве компании малого и среднего бизнеса считать страховые взносы по пониженному тарифу. Однако, по мнению чиновников Минфина, это не так.

Тариф страховых взносов – самостоятельный элемент обложения, определение которого необходимо для признания соответствующего страхового взноса установленным.

У плательщика страховых взносов нет права отказаться от установленных налоговым законодательством тарифов страховых взносов, в том числе, если они установлены в пониженных размерах.

Поэтому, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью субъекта МСП, а не его правом. Следовательно, платить взносы в другом порядке, когда для малых и средних компаний установлены свои тарифы, эти фирмы не имеют права. Кроме того, нельзя также и считать эти тарифы льготными. Такие выводы следуют из письма Минфина от 03.06.2021 г. № 03-15-05/43471.

Учитывая это разъяснение чиновников отметим, что если субъект МСП уплачивает страховые взносы по обычным, а не по пониженным ставкам, есть риск того, что налоговики не признают эти расходы обоснованными и организация не сможет их признать по налогу на прибыль.

Кому еще установлены льготные тарифы страховых взносов читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): что это такое и кому нужно?

13 890 рублей – МРОТ на 2022 год. Какие выплаты работникам вырастут?

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник