Выкупная сумма нпф что это

Выкупная сумма нпф что это

Статья 36.37. Назначение и выплата фондом негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, выплата выкупной суммы

(введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 410-ФЗ)

1. Назначение негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения осуществляется работнику со дня возникновения у работника права на указанную пенсию при наличии средств, учтенных на именном пенсионном счете работника. Размер назначаемой работнику негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения не может быть ниже размера, рассчитанного исходя из общего совокупного объема учтенных на именном пенсионном счете работника пенсионных взносов работодателя, уплаченных в пользу этого работника, дополнительных добровольных взносов работников на формирование средств для выплаты указанных пенсий, уплаченных за счет доходов от заработной платы работников, и дохода, полученного от размещения указанных средств.

2. Выплата негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения работнику, указанному в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется фондом до достижения работником возраста, установленного статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

3. Негосударственная пенсия в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения назначается со дня обращения за ней, но не ранее чем со дня возникновения права на указанную пенсию.

4. Назначение работнику негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения осуществляется на основании соответствующего заявления, поданного в фонд, а также документов, подтверждающих наличие у работника пенсионных оснований.

5. Перечень документов, необходимых для назначения работнику негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, правила обращения за указанной пенсией и правила ее назначения устанавливаются пенсионными правилами фонда с учетом требований настоящего Федерального закона.

6. По результатам рассмотрения заявления работника, обратившегося за назначением негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, фонд производит расчет размеров указанной пенсии исходя из учтенных на именном пенсионном счете работника средств и периода выплаты ему негосударственной пенсии и выносит решение о назначении работнику негосударственной пенсии в системе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.

7. В случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 6 статьи 36.36 настоящего Федерального закона, средства, сформированные для выплаты пенсии по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, и доходы от инвестирования указанных средств работника, учтенные на его именном пенсионном счете, единовременно выплачиваются фондом работнику по достижении им возраста, установленного статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Источник

Выкупная сумма нпф что это

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 января 2019 г. N 03-04-06/2726 О налогообложении НДФЛ выкупных сумм, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выкупных сумм, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Указанные организации именуются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Вкладчиком по договору пенсионного обеспечения является физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд (абзац четвертый статьи 3 Федерального закона N 75-ФЗ).

Участником по договору пенсионного обеспечения является физическое лицо, которому в соответствии с заключенным между вкладчиком и фондом пенсионным договором должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии (абзац шестой статьи 3 Федерального закона N 75-ФЗ).

Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения регулируются положениями статьи 213.1 Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 213.1 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, учитываются денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.

Указанные в пункте 2 статьи 213.1 Кодекса суммы подлежат налогообложению у источника выплат.

С учетом вышеизложенного налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 213.1 Кодекса как разница между выкупной суммой и суммой платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

При этом денежные (выкупные) суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом правопреемникам (наследникам) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в случаях их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон (со смертью), не подлежат налогообложению.

Согласно абзацу шестому пункта 2 статьи 213.1 Кодекса внесенные физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения суммы платежей (взносов), в отношении которых физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы (за исключением случаев досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд).

При этом согласно абзацу восьмому пункта 2 статьи 213.1 Кодекса в случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, негосударственный пенсионный фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

Иного порядка не удерживать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм в случае расторжения пенсионного договора, Кодексом не установлено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. При возврате излишне перечисленных сумм налога на доходы физических лиц налоговому агенту следует руководствоваться общими нормами, установленными статьей 78 Кодекса. При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

При негосударственном пенсионном обеспечении НДФЛ облагается разница между выкупной суммой и платежами (взносами), внесенными физлицом в свою пользу.

При этом от налога освобождаются денежные (выкупные) суммы, которые НПФ выплачивает правопреемникам (наследникам) в случае досрочного расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон (со смертью).

Источник

Выкупная сумма нпф что это

Мы рекомендуем не расторгать Ваш пенсионный договор, так как он поможет обеспечить привычный уровень жизни на пенсии.

Выкупная сумма – это средства, которые будут выплачены в случае расторжения пенсионного договора. Размер выкупной суммы фиксируется в договоре. Чтобы получить выкупную сумму Вам необходимо предоставить в Фонд следующие документы:

• копия паспорта (все страницы с отметками);

• реквизиты банковского счета для перечисления выкупной суммы;

• справка из ИФНС о получении или неполучении социального налогового вычета (форма КНД 1160077), при наличии.

Обратите внимание, что при расторжении договора НПО:

Не начисляется доход за календарный год (с 1-го января по 31 декабря), в котором происходит расторжение договора.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 213.1 пункт 2), с суммы уплаченных пенсионных взносов и инвестиционного дохода, начисленного на пенсионный счет, будет удержан налог на доходы физического лица (НДФЛ). Вы можете избежать налогообложения уплаченных пенсионных взносов, предоставив Фонду справку о подтверждении неполучения социального налогового вычета за период уплаты взносов (форма КНД 1160077). Справку можно получить в налоговом органе по месту жительства, заполнив заявление о выдаче справки.

Согласие на обработку персональных данных для посетителей сайта

Продолжая работу на сайте, я выражаю свое согласие АО «НПФ Сбербанка» (адрес: 115162, г. Москва, ст. м. Шаболовская, ул. Шаболовка, д. 31Г, 4 подъезд, 3 этаж) на автоматизированную обработку моих персональных данных (файлы cookie, сведения о действиях пользователя на сайте, сведения об оборудовании пользователя, дата и время сессии), в т.ч. с использованием метрических программ Яндекс.Метрика, Google Analytics с совершением действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение, передача (предоставление, доступ), в том числе трансграничная, партнёрам ПАО Сбербанк, предоставляющим сервис по указанным метрическим программам. Обработка персональных данных осуществляется в целях улучшения работы сайта, совершенствования продуктов и услуг АО «НПФ Сбербанка», определения предпочтений пользователя, предоставления целевой информации по продуктам и услугам АО «НПФ Сбербанка» и его партнеров.

Настоящее согласие действует с момента его предоставления и в течение всего периода использования сайта.

В случае отказа от обработки персональных данных метрическими программами я проинформирован о необходимости прекратить использование сайта или отключить файлы cookie в настройках браузера.

Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*

АО «НПФ Сбербанка» очень серьезно относится к вопросам конфиденциальности и безопасности информации. Защита ваших персональных данных** — один из наших ключевых приоритетов.

Мы обрабатываем ваши персональные данные, собранные на законных основаниях и в рамках четко сформулированных целей, характерных для взаимодействия АО «НПФ Сбербанка» со всеми сторонами:

Мы можем собирать ваши персональные данные, информацию о предпочтениях, совершенных действиях и транзакциях и т.п. при помощи веб-сайта и мобильных приложений АО «НПФ Сбербанка» для заранее определенных и законных целей.

Мы можем передавать ваши персональные данные, в том числе трансгранично, строго при соблюдении требований законодательства.

Мы уважаем ваши права и свободы, в частности, связанные с вопросами обработки ваших персональных данных.

*GDPR – Регламент №2016/679 Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных» General Data Protection Regulation

**Под термином «персональные данные» понимается любая информация, относящаяся к идентифицированному или идентифицируемому физическому лицу («субъект данных»). В состав персональных данных могут входить фамилия, имя, отчество, номер телефона, почтовый адрес, паспортные данные, сведения об образовании, доходах, предыдущих местах работы, а также другая информация, например, файлы cookie

Источник

Что такое выкупная сумма?

Допустим, вы заключили договор на негосударственное пенсионное обеспечение, исправно платили взносы и рассчитывали, что в старости покатаетесь на эти деньги по миру. Но в семье неожиданно наметилось прибавление, и вам понадобились деньги на покупку квартиры побольше (а там еще и ремонт!). Деньги, которые вы получите при досрочном расторжении договора — и есть выкупная сумма.

Правила расчета этой суммы и условия ее получения указываются в условиях договора. Для определения средств, которые будут вам выплачены в этом случае, используется коэффициент выкупной суммы. Этот параметр зависит от срока хранения суммы, соблюдения графика взносов и т.д.

Справедливый вопрос: почему нельзя получить всю сумму полностью? Принимая деньги в управление, пенсионный фонд рассчитывает инвестировать их до назначения пенсии. Досрочная выплата сопряжена с непредвиденным изъятием средств из инвестиционного портфеля, покрытием операционных и других обязательных расходов, а также убытками от недополученной прибыли.

Пример: вы подписали договор, в котором указано, что через 10 лет коэффициент выкупной суммы будет равен 0,80, а соблюдение графика платежей в течение этого периода добавляет еще 0,02 в год. Вы 10 лет исправно платили взносы, и к концу этого срока коэффициент выкупной суммы вырос до 1, так что при расторжении договора вы заберете все 100% суммы. А если два года вы не соблюдали график платежей, то коэффициент составит 0,96, то есть забрать можно будет 96% средств.

НПФ «САФМАР» предоставляет своим клиентам возможность получить все пенсионные сбережения без потерь по истечении от 1 до 10 лет, в зависимости от выбранного индивидуального пенсионного плана.

Важная особенность выкупной суммы заключается в том, что она облагается подоходным налогом (в большинстве случаев это 13%). При оформлении выкупной суммы накопленные средства делятся на две части: сумма взносов и полученный инвестиционный доход. С инвестиционного дохода налог удерживается обязательно, а сумма взносов облагается налогом только в случае, если клиент оформлял с них налоговый вычет.

Поэтому перед расторжением договора необходимо получить соответствующую выписку из налоговой. Если вы не сможете предоставить справку, налог будет удержан автоматически. К счастью, документ можно легко оформить в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.

Источник

Получение выкупной суммы

Выкупная сумма вкладчика (участника) – физического лица рассчитывается Фондом в соответствии с условиями договора негосударственного пенсионного обеспечения и Пенсионных правил, действующих на дату заключения договора.

Условия выплаты выкупной суммы вкладчику (участнику) или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд

Выплата выкупной суммы или ее перевод в другой негосударственный пенсионный фонд осуществляется в течение 3-х месяцев с даты поступления в Фонд заявления от вкладчика (участника) на получение выкупной суммы и комплекта необходимых документов и сведений.

Вкладчик (участник) Фонда по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу, может получить выкупную сумму или перевести ее в другой негосударственный пенсионный фонд в любой момент на этапах накопления или выплаты негосударственной пенсии в соответствии с условиями пенсионного договора и Пенсионными правилами Фонда.

Право участника, являющегося выгодоприобретателем по договору негосударственного пенсионного обеспечения с вкладчиком – юридическим лицом, на выплату выкупной суммы или ее перевод в другой негосударственный пенсионный фонд, определяется условиями данного договора.

Выплата выкупной суммы осуществляется через учреждения банков или почтовыми отправлениями (по выбору вкладчика (участника) Фонда).

Перевод выкупной суммы вкладчика (участника) в другой негосударственный пенсионный фонд осуществляется Фондом безналичным перечислением на расчетный счет этого негосударственного пенсионного фонда.

Порядок обращения вкладчика (участника) – физического лица в Фонд за выплатой выкупной суммы или переводом выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд.

Вкладчику (участнику) необходимо:

Право участника, не являющегося вкладчиком в свою пользу, на получение выкупной суммы или ее перевод в другой негосударственный пенсионный фонд определяется условиями пенсионного договора с вкладчиком – юридическим лицом. За уточнением информации о наличии такого права Фонд рекомендует обращаться к своему работодателю.

Перечень документов и сведений, необходимых для выплаты выкупной суммы или ее перевода в другой негосударственный пенсионный фонд

Фонд вправе запросить иные документы и сведения, необходимые для выплаты выкупной суммы или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд.

Способы подачи документов в Фонд

При выплате выкупной суммы или ее переводе в другой негосударственный фонд необходимо учитывать следующее:

В случае уплаты пенсионных взносов вкладчиком – физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу, через бухгалтерию своего работодателя, перед отправкой в Фонд заявления на получение выкупной суммы необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя с соответствующим заявлением о прекращении дальнейших перечислений пенсионных взносов в Фонд.

Вкладчик – физическое лицо в течение 3-х лет с даты выплаты выкупной суммы вправе предоставить в Фонд заявление о перерасчете выплаченной выкупной суммы и возврате излишне удержанного налога на доходы физических лиц с приложением актуальных реквизитов для его перечисления и справку (справки) ФНС России, подтверждающую (-ие) неполучение социального налогового вычета, на уплаченные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения с вкладчиком – физическим лицом в свою пользу.

Источник